北京顺意制造有限公司为增值税小规模纳税人，2019年4-6月份发生的业务如下: （1）本期销售均已开具发票； （2）销售以前使用过的固定资产一台，且已开具发票。 要求:公司于2019年7月3日申报纳税，请代为填写第二季度增值税申报表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）

清风老师 解答

2022-11-08 14:53

(1)合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，将开具增值税专用发票的销售额填入“计税依据填报区”的第2行“增值税专用发票不含税销售额”；将免征增值税的销售额等项目填入“计税依据填报区”的第10行“小微企业免税销售额”（企业填写）或第11行的“未达起征点销售额”（个体填写）。
(2) 合计月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元）的，将放弃免税并开具增值税专用发票的销售额填入“计税依据填报区”的第2行“增值税专用发票不含税销售额”；将免征增值税的全部销售额等项目填入“计税依据填报区”的第12行“其他免税销售额”。
系统会自动计算本期应纳税额和本期免税额，并在“税款计算区”列示。将“受理信息”模块的信息填写完整，点击“保存”。认真阅读“操作提醒”，根据实际情况点击“是”或“否”，保存成功后进入下一步操作。

3填写“[004]增值税减免税申报明细表”。
（1）合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，如果没有其他免税项目，无需填报此表。
（2）合计月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元）的，在“免税项目”模块点击“增加一行”，选择“免税项目代码及名称”——“0001045308|SXA031901259|小规模纳税3%征收率销售额免征增值税 | 《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》 财政部 税务总局公告2022年第15号”，填写“免征增值税项目销售额”，“免税额”由系统自动计算。填写完毕点击“保存”。
4填写“[005]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）”。表内的“计税（费）依据”会根据“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”中的应纳税额自动带入，“本期应纳税（费）额”由系统自动计算，核对数据后点击“保存”。

5/所有表格填写完毕后，返回主页面，点击“申报”按钮即可完成申报。