4月已经报关出口的货物（ps：已经出口，但是还没有进行退税申报）因为质量问题5月已经退回大陆工厂返修，并且收到进口货物报关单（ps：如图，为货物质量问题退回），准备7月重新报关出口，这样的话，财务在收到货物退回的进口货物报关单时要做怎么样的账务处理呢？需要开红字发票吗？

刘老师

职称：中级会计师

2017-07-01 18:20

我们公司还没有做退税申报，这样的话也需要在退税系统中做退运处理吗？另外只是部分商品有问题，也只退回部分商品返修，所以只需要针对这部分商品开红字发票吧？到时候这部分商品返修后要重新报关出口，到时候再另外开具对应的出口发票正常办理退税申报？

sherry 追问

2017-07-03 09:37

这批货物是保税进口，也向海关缴纳了保证金，等返修好后再报关出口，我有咨询过国税，国税说，税务上是没有任何改动的，等返修货物出口出去之后，可以按4月的出口报关单去申报退税
，但是我不知道财务在账务上要进行怎么样的处
理，是不是需要根据进口货物报关单去冲红，然后开负数发票？

刘老师解答

2017-07-01 17:25

开红字，，跟当初出口一模一样的分录，只不过是负数，，在退税系统里也要做退运

刘老师解答

2017-07-03 08:39

没申报退税不用做退运，退运的部份商品开红字，，再出口的时候再申报退税，但你这种情况，，并不是全部退运，应该要做单证收齐，再做退运的，因为你后面也只是出口一部份，也只做那一部分的退税，，之前没退回返修的，也要申报退税才行的呀

刘老师解答

2017-07-03 11:51

是的。。。。。。。。。。。。

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