老师早上好！应交税费——待认证进项税科目余额在贷方成立吗？我们是小企业会计准则，之前一直没用过这个科目，当月的进项直接抵扣当月的销项税了，但是我发现这样抵扣进项税税赋率非常低，于是就增加了待认证进项税这个科目，到这个月才发现科目余额竟然是在贷方有3万多，感觉不合常理所以请教哈老师

春花秋实 追问

2022-11-05 11:28

老师，那这种情况是怎样导致的呢？我应该怎么处理呢？

悠然老师01 解答

2022-11-05 11:29

你看一下你的账务处理，找个凭证发过来我看下，

春花秋实 追问

2022-11-05 14:20

老师我终于查到问题了，因为我开始用这个科目时，是从当初开始登记数据的，也就是说之前还有一些没用完了待认证进项税没有包含在内，现在如果补记需要怎么做分录？

春花秋实 追问

2022-11-05 14:24

如果有进项的时候，借：原材料，待认证进项税    贷：预付账款

春花秋实 追问

2022-11-05 14:26

老师，那也不对呀，之前她们是有多少进项就当月认证多少的，没有认证的就没有入账，我从去年5月份开始用这个科目等于是从0开始的

春花秋实 追问

2022-11-05 14:29

不存在补记待认证进项呀，因为收到的进项还没有入账

悠然老师01 解答

2022-11-05 15:03

你把你的凭证发一个给我，我看你贷方记的是什么，你这样给我说我看不出来你问题在哪，不能凭空猜测

春花秋实 追问

2022-11-05 16:26

老师您好！贷方是预付账款

悠然老师01 解答

2022-11-05 16:27

那你待认证不会有贷方余额啊，这是借方

春花秋实 追问

2022-11-05 16:37

老师，我今天查了半天的账，也没发现有什么问题，就是到这个月待认证进项余额就在贷方了，前几个月也出现过一次贷方余额，后面余额又在借方了

悠然老师01 解答

2022-11-05 16:39

那就是你有认证的发票没有再待认证借方，贷方结转了

春花秋实 追问

2022-11-05 16:48

老师，我有一部分是直接记在进项税的借方了，没有记入待认证进项税科目，如：借：原材料，应交税费——应交增值税（进项税）    贷：预付账款

悠然老师01 解答

2022-11-05 16:51

那这样的就不能通过待认证转出的

春花秋实 追问

2022-11-05 16:59

是的，等于说我没有记待认证的部分进项也没有在待认证的贷方转出，年底有一笔留底税额是不是应该记入待认证科目？这个8万多没抵扣的进项税额是21年1月份抵扣的进项，开了票一直没拿到钱也就没给别人票，然后到12月份别人还没有给我们付款，我们就红冲了1月份的一百多万，然后就有多出来8万多的进项税额留底了，这没有记入待认证进项税科目里面，老师是不是应该计入待认证进项税科目里面呢？

悠然老师01 解答

2022-11-05 17:01

这个认证了吗，认证了不应该再这里

春花秋实 追问

2022-11-05 17:06

老师是红冲了1月份的发票，12月份的时候开出来的票小于这个红冲的发票，然后就有留底的8万多税额到今年1月份才抵扣了，但是我发现一个问题，当时的分录是这样做的，借：应交税费——应交增值税（进项税）8万，贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税）8万，然后这个留底的8万并没有记入到待认证进项税里面

悠然老师01 解答

2022-11-05 17:06

那这个就得补到待认证去的

春花秋实 追问

2022-11-05 17:13

非常感谢老师耐心解答，问了半天结果才把自己问明白了

悠然老师01 解答

2022-11-05 17:14

明白了就好，给个五星好评把