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青柠

职称： 会计实务

2017-07-01 10:42

您好，我们是一家房地产公司，所得税归地税管理。日常当中公司食堂购买的菜等伙食都是从农贸菜市场买来，没有正式发票（都是从散户处购，只有白条的形式的菜单或收据），请问这些单据能作为公司财务帐户上的福利费记帐处理吗，可以作为税前扣除费用吗，还是记帐了需要纳税调整？谢谢！.

青柠 解答

2017-07-01 11:06

"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。因此，企业食堂支出应当计入职工福利费，但买菜及其他用品应当依法取得销售方开具的增值税发票，未依法取得发票的食堂支出不能在企业所得税前扣除。欢迎您再次咨询！".

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您好，我们是一家房地产公司，所得税归地税管理。日常当中公司食堂购买的菜等伙食都是从农贸菜市场买来，没有正式发票（都是从散户处购，只有白条的形式的菜单或收据），请问这些单据能作为公司财务帐户上的福利费记帐处理吗，可以作为税前扣除费用吗，还是记帐了需要纳税调整？谢谢！.
2017-07-01 10:42:48
你如果可以直接销售了，直接开具正式发票。不需要再开具预售款发票了。 直接按销售价格申报纳税就可以啦。
2019-08-08 14:28:30
您好，麻烦您把预售发票截图发上来看看，以方便老师理解和解答，谢谢。
2019-03-16 09:59:22
你好，借：银行存款，贷：应交增值税（销项税额），贷：主营业务收入。借:主营业务成本，贷:开发产品
2019-09-09 14:43:28
不用再做收入了，只要确认开票产生的应交税费就行了。发票放在收入确认凭证后面做附件。
2019-08-29 17:18:43
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