老师你好。这道题的完整会计分录是怎样的？能帮写出来么？对于2500/(1-13%) 我不太理解。有会计分录会容易理解些，谢谢

笑笑老师

职称：中级会计师,税务师,经济师

2017-07-01 08:13

老师，进账税额为什么不是直接2500*0.13

笑笑老师解答

2017-07-01 00:52

您好
批准前：
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 2873
贷:原材料 2500
应交税费──应交增值税(进项税额转出) 2500/0.87*.013＝373
批准后：
借：原材料 500
其他应收款 2000
管理费用 373
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 2873

管理费用373就是此题管理不善原因造成的原材料净损失。

笑笑老师解答

2017-07-01 19:11

您好
针对此题，购入免税的农产品按收购发票或销售发票注明的买价核算，可抵扣13%的进项。举个例子，如购入免税农产品取得收购发票，相关的买价为1000，则可以抵扣130的进项，成本为870。如果知道农产品成本870，要计算相关的进项就是：870/（1-13%）*13%＝130。同理这道题把870换成2500，原理一样的。
您再理解一下。