老师，你好，公司下面有10多家连锁店，有的在同一县市，有的不在，如果是跨行政区域了，这个内部调拨开具的金额总公司是按照成本价开，还是介于最终市价与成本价之间取个平衡值？如果按成本价开，总公司就是每月增值税零申报了或者出现长期出现留抵税额，这样是不是有税务指标异常；如果总公司是一般纳税人，连锁店按照小规模纳税人，如果不按成本价开具，是不是会导致总公司与连锁店的总体增值税税负增加

sz 追问

2022-11-04 10:18

老师，您好，感谢你的回复，我说的问题重点是开具金额平衡点的确认，以及总公司是一般纳税人，连锁店小规模纳税人的这样税筹的问题

朴老师 解答

2022-11-04 10:22

这个按照成本的金额来做库存调配

sz 追问

2022-11-04 10:26

如果按照成本金额来开具发票，就会导致一个问题，总公司增值税申报始终是零申报或者出现长期留抵税额。这样不会出现问题吗？同时销售价格按照成本销售，是否会出现核定计价的问题？

朴老师 解答

2022-11-04 10:31

跨地级市需要确认收入的要按照市场价
就是销售价来的
不用确认收入的那些可以直接做库存挑拨

sz 追问

2022-11-04 10:40

是的，跨地市的连锁店在销售时候是按照市价来确认收入，开具发票，这些跨地市的连锁店从总公司这边调拨过来物品，总公司如果按照成本价开具发票给这些跨地市连锁店，总公司不就出现长期零申报了吗》是否会出现不能按照成本开具发票，而应该在成本与市价之间取个平衡价格来开具？那么这个平衡价格如何确认？

朴老师 解答

2022-11-04 10:45

那这个就看你们双方的协商了
具体用什么价格

sz 追问

2022-11-04 11:03

价格随便定价吗？

朴老师 解答

2022-11-04 11:09

同学你好
不是
是你们协商一个中间价
就是成本和销售价之间的价格

sz 追问

2022-11-04 11:23

是啊，这个才是问题核心，怎样确认这个价格，才能达到公司整体税负的最优

朴老师 解答

2022-11-04 11:26

同学你好
这个你们需要协商

sz 追问

2022-11-04 11:31

老师，你好，我认为这个价格并不是协商能解决的，应该是总公司按照一般纳税人一般计税方法下核算的税额+连锁店按小规模纳税征收率核算的税额=最终市价 * 按照小规模纳税人征收率的核算税额

朴老师 解答

2022-11-04 11:35

那你就直接按照成本金额

sz 追问

2022-11-04 11:36

那不就是回到了问题原点了吗？总公司按照成本价开具发票给连锁店，那么总公司很可能面临着长期零申报或者长期的期末留抵

朴老师 解答

2022-11-04 11:38

同学你好
如果不按照成本价又和其他卖出去的价格不一样
税局不会问吗
如果不考虑这个风险
你只能按照税负率公式倒推了

sz 追问

2022-11-04 11:46

所以说这个就是问题的关键点，内部划拨在开具发票时候定价问题，按照成本，长期零申报，不按成本，就会出现同期同类价格的问题

sz 追问

2022-11-04 11:47

最终的源头还是在属地税务机关关于税负率红线的水平的规定问题，都要确保当地的税源问题

朴老师 解答

2022-11-04 11:48

同学你好
是的
如果考虑税负率那就要按照税负率公式倒推