您好，老师，请问图片两笔业务合同负债为什么一个用含税，一个不用含税金额确认合同负债呢？该截图来自齐红老师《餐饮行业充值卡与积分财税处理实战》课上没有听明白 。麻烦老师讲解一下

平安健康就是福 追问

2022-11-03 10:05

【案例4】充值卡充值时赠送现金抵扣额的财税处理
刘一手火锅在2022年8月推出一项充值促销活动：凡是在2022
年中秋节办理充值的，每充值1000元，除享受到店消费8折优惠外，
另外在充值当时就赠送200元，即充值1000元实际得到1200元的充
值卡。刘一手火锅是一般纳税人，会计核算采用《企业会计准则》
及新收入准则。
经过统计，2021年8月实际办理充值卡：充值200张千元卡，
全部按照收款额开具不征税发票。2022年8月实际使用充值卡消费，
刷卡金额150,000元。

平安健康就是福 追问

2022-11-03 10:06

【案例2】销售充值卡赠送礼品的财税处理
舒心酒楼在2022年8月推出一项充值促销活动：凡是在2022年
中秋节办理充值卡的，每充值10000元，除享受到店消费8折优惠外，
另外在充值当时即可获得价值1000元礼品，礼品为指定名酒、名烟
以及酒楼自制的精美礼品盒装月饼，礼品可以由客人自选。
实操 餐 饮 行 业
餐饮行业充值卡与积分财税处理实战
对于充值以及礼品赠送，发票开具推出两种形式供客户选择：
（1）开具不征税发票10000元，礼品不开具发票；
（2）开具不征税发票9000元，礼品开具1000元。
舒心酒楼是一般纳税人，会计核算采用《企业会计准则》及新
收入准则。
经过统计，2022年8月实际办理充值卡：充值100张万元卡，
均为单位客户，全部开具不征税发票。赠送礼品全部为名烟或名酒，
50000元

小林老师 解答

2022-11-03 10:11

您好，案例2也计提了增值税销项税，两个都计提了

平安健康就是福 追问

2022-11-03 10:20

您好，老师，请问案例2 充值销费了60万元，不应该将60/.11=545454.55 这个金额再换算成不含税545454.55/1.06=514579.76吗？？
借：合同负债  514579.76
    贷：主营业务收入 514579.76

小林老师 解答

2022-11-03 10:27

您好，第一步的时候收款100万元，已经全部确认应交税费——应交增值税（待转销项税额）