冉老师在吗？找下冉老师解答问题

马莉 追问

2022-11-02 10:04

老师，500万以下固定资产一次扣除，企业会计准则要使用递延所得税负债科目，对吗？

清风老师 解答

2022-11-02 10:06

你好同学，是的，这里存在应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债

马莉 追问

2022-11-02 10:10

假设企业2022年02月份购买一台车100万按5年折旧，每年20万。
抵减所得税是在季度抵减好呢还是年度汇算清缴好呢？

清风老师 解答

2022-11-02 10:24

季度呀，因为可以提前享受优惠，可以减少企业资金占用

马莉 追问

2022-11-02 10:35

是的老师，季度就可以抵减企业所得税。因为我实践中没有具体操作过，但看其他老师答复，建议年度汇算清缴来做，原因在季度抵扣计算还是填报比较麻烦。
老师工作中具体操作过吗？季度企业计算分录和申报的时候都是如何操作的呢？

清风老师 解答

2022-11-02 10:44

这个没有分录做的，就按会计的正常折旧做，就是做好固定资产的台账管理，因为会计和税收处理折旧出现差异，你填报季度申报表的时候会看到固定资产加速折旧附表，在里面可以填报。当然你季度填报只是提前享受，年度汇算的时候也要在固定资产折旧明细表的附表里再填报一次

马莉 追问

2022-11-02 11:10

老师，因为具体实践中没做过，所以我整理下思路，老师帮我看下是否正确。

假设企业2022年03月份购买一台车100万按5年折旧，每年20万.
4-6月计提折旧20/12*3＝5万，税法加速折旧第二季度是100万。
假设第二季度收入是200万，仅有此一项折旧，正常纳税200-5＝195*25%＝48.75
因该折旧100，所得税申报200-100＝100万*25%＝25万，
该季末计提所得税分录是：       借：所得税费用    48.75
                                                     贷：应交税费—所得税    25
                                                           递延所得税负债        48.75-25＝23.75  
对吗？

清风老师 解答

2022-11-02 11:18

没错呢，思路很清晰，棒

清风老师 解答

2022-11-02 12:55

你好同学，可以帮老师评论一下吗？谢谢

马莉 追问

2022-11-02 15:15

谢谢老师的鼓励！
战线拉得有点长啊，不好意思！一定会给老师5分好评！

清风老师 解答

2022-11-02 15:18

那先谢谢了，期待还能帮助到你。