甲公司为上市公司,2x19年12月31日,以21 909.19万元(包括交易费用 9.19万元)的价格购入乙公司于2x19年1月1日发行的5年期一次还本、分期付息债券,债券面值总额为20 000万元,付息日为每年1月5日,票面年利率为6%。甲公司确定该债券实际利率为5%。甲公司于每年年末计提债券利息:根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为:以摊余成本计量的金融资产。 。要求:根据以上资料,编制债权投资的相关会计分录。
平常的爆米花
于2022-10-31 19:14 发布 1745次浏览
- 送心意
Amy
职称: 中级会计师,初级会计师
2022-10-31 19:30
同学你好、
2×19年12月31日购入债券: ①划分为债权投资: 借:债权投资——成本 20 000 应收利息 1 200 债权投资——利息调整 709.19 贷:银行存款 21 909.19 ②划分其他债权投资 借:其他债权投资——成本 20 000 应收利息 1 200 其他债权投资——利息调整 709.19 贷:银行存款 21 909.19 (2)2×20年1月5日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。(两种分录一样) 借:银行存款 1 200 贷:应收利息 1 200 (3)2×20年12月31日,确认实际利息收入;年末该债券的公允价值为21 000万元。 划分为债权投资: ①应收利息=20 000×6%=1 200 ②实际利息收入=20 709.19×5%=1 035.46 ③利息调整=1 200-1 035.46=164.54 借:应收利息 1 200 贷:债权投资 ——利息调整 164.54 投资收益 1 035.46 划分为其他债权投资 借:应收利息 1 200 贷:其他债权投资——利息调整 164.54 投资收益 1 035.46 按照摊余成本进行后续计量,不需要编制分录。 划分为其他债权投资: 公允价值变动=21 000-(20 709.19-164.54)=455.35 借:其他债权投资——公允价值变动 455.35 贷:其他综合收益 455.35 划分为债权投资: ①2×20年末债权投资的账面余额=20 709.19-164.54=20 544.65(万元) ②年末债权投资的账面价值=20 544.65(万元) 划分为其他债权投资: ①2×20年末其他债权投资账面余额=20 544.65(万元) ②年末其他债权投资的账面价值=21 000(万元) (4)2×21年1月5日,收到利息(略)。 (5)2×21年12月31日,确认实际利息收入;2×21年12月31日公允价值为20 700万元。不考虑减值因素。 划分为债权投资 ①应收利息=20 000×6%=1 200(万元) ②实际利息收入=20 544.65×5%=1 027.23(万元) ③利息调整=1 200-1 027.23=172.77(万元) 借:应收利息 1 200 贷:债权投资——利息调整 172.77 投资收益 1 027.23 ④按照摊余成本进行后续计量,不需要编制分录。 划分为其他债权投资 ①应收利息=同左 ②实际利息收入=同左 ③利息调整=同左 借:应收利息 1 200 贷:其他债权投资——利息调整 172.77 投资收益 1 027.23 ④公允价值变动 =20 700-(21 000-172.77) =-127.23(万元) 借:其他综合收益 127.23 贷:其他债权投资——公允价值变动 127.23 【提示】 划分为债权投资 ①2×21年年末债权投资账面余额=20 544.65-172.77=20 371.88(万元) ②2×21年年末债权投资的账面价值=20 371.88(万元) 划分为其他债权投资 ①2×21年末其他债权投资账面余额=20 544.65-172.77=20 371.88(万元) ②2×21年年末其他债权投资的账面价值=20 700(万元) (6)2×22年1月5日,收到利息:(略)。 (7)2×22年1月6日,甲公司出售全部该债券,取得价款20 800万元。(在此只针对其他债权投资进行讲解) ①“成本”=20 000(万元) ②“利息调整”=(1)709.19-(3)164.54-(5)172.77=371.88(万元) ③“公允价值变动”=(3)455.35-(5)127.23=328.12(万元) ④会计处理 借:银行存款 20 800 其他综合收益 328.12 贷:其他债权投资——成本 20 000 ——利息调整 371.88 ——公允价值变动 328.12 投资收益 428.12





一年工资35万,怎么筹划,个税最少我的做法工资发216 问
下午好亲,我看下哈 答
报关单上收发货人和生产销售单位都是自己,那发票 问
对发票抬头也是写自己的。 答
老师,开增值税用发票的时候把单位开错了,模具需要 问
你好,其实对方没说什么的话,一般没问题。 答
老师好,每个月财务审核好的供应商的对账单要给老 问
沟通时聚焦规则:跟生产部说 “财务核对时发现这笔款可能有 [具体疑问,如质量 / 流程问题],按流程需要业务部门确认是否符合扣款条件”,不提老板娘,把问题转化为流程核实。 反馈时要依据:跟老板娘说 “供应商不认可,缺具体扣款理由(如合同条款、质量问题),您看有哪些依据?我按依据去沟通更顺”,倒逼她提供合规理由,没依据则难执行。 推动流程化:建议制定《付款审核细则》,明确扣款情形和依据,减少个人干预,按制度办事。 答
固定资产的定义是什么 问
?你好,固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,通常包括房屋、建筑物、机器、运输工具等与生产经营相关的设备、器具和工具。 答