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青柠

职称： 会计实务

2017-06-29 22:55

我公司为外商独资企业，某外籍人员为境外总公司的职员，因我公司需要，其被派遣至我公司从事技术管理方面工作，该外籍人员的全部工资实际上由我公司承担，但部分由境外在那个公司先垫付至该外籍人员在境外的账户，然后我公司再向境外母公司支付其垫付的款项。请教您，像这种情况，我公司在支付境外母公司垫付款项时，是否需要代扣代缴营业税呢？.

青柠 解答

2017-06-29 23:09

"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《营业税暂行条例》及《实施细则》的规定，营业税扣缴义务人：（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；（二）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；（三）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；（四）所销售或者出租的不动产在境内。境外单位派遣外籍职工到境内提供技术管理服务，境内企业承担其外籍职工的工资，属于境外单位在境内取得的管理服务收入，应当按“服务业”税目缴纳营业税，境外单位在境内未设有经营机构也没有代理人的，相关税款应当由您企业依法代扣代缴。欢迎您再次咨询！".

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我公司为外商独资企业，某外籍人员为境外总公司的职员，因我公司需要，其被派遣至我公司从事技术管理方面工作，该外籍人员的全部工资实际上由我公司承担，但部分由境外在那个公司先垫付至该外籍人员在境外的账户，然后我公司再向境外母公司支付其垫付的款项。请教您，像这种情况，我公司在支付境外母公司垫付款项时，是否需要代扣代缴营业税呢？.
2017-06-29 22:55:49
同学您好，计算公式=5000*40% *93.54%+5000*（1-40%）
2022-04-12 20:32:40
你好！ 可以的， 可以以还借款的名义把应该付给国外的钱还回去
2018-08-17 18:22:11
这个没有明确规定，据实核算、依法计税即可。
2019-04-11 09:39:05
你好同学 当成是借款先记账，以后再还 借：××费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：应付账款－母公司 借：应付账款－母公司 贷：银行存款
2019-09-27 15:39:52
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