(1)假设甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价2200万元；出售前该金融资产的账面余额为2 800万元(其中成本2 500万元，公允价值变动300万元)。该如何账务处理？ (2)假设上例发生在11月份，12月份贷方又发生转让金融商品应交增值税10万元，剩余转让金融商品应交增值税该如何处理？

泡泡酱老师

职称：中级会计师,税务师

2022-10-30 21:46

你好
（1）借：银行存款  2200
投资收益  600
贷：交易性金融资产-成本  2500
                            -公允价值变动  300
借：应交税费-转让金融资产16.98
贷：投资收益  16.98

泡泡酱老师解答

2022-10-30 21:48

（2）因为12月末应交税费-转让金融资产应交增值税是借方余额，说明本年度的金融商品转让损失无法弥补，且本年度的金融资产转让损失不可转入下年度继续抵减转让金融资产的收益。

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