甲网络平台服务企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人， 2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2021年，甲企业其他部分相关财务资料如下: (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新技术的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。 (2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6% 题目上限了，还剩好多题目我接下来发您全部的题

不过初会不改名 追问

2022-10-26 20:28

计算:
(1)具体分析企业发生的各项业务，是否需要纳税调整，调整多少。
(2)甲企业2021年度的应纳税所得额是多少。
(3)甲企业应当缴纳的企业所得税为多少。
(4)若甲企业已经预缴企业所得税100万，应补缴多少。

不过初会不改名 追问

2022-10-26 20:29

就在图里！拜托老师了！

不过初会不改名 追问

2022-10-26 20:29

全部的题就在图里啦~谢谢老师

暖暖老师 解答

2022-10-26 20:31

好的需要计算做好了给你

不过初会不改名 追问

2022-10-26 20:34

辛苦老师，期待

暖暖老师 解答

2022-10-26 21:03

1业务招待费扣除限额140*0.6=84
8800*0.005=44纳税调增140-44=96
新技术研发加计扣除100%纳税调减280

暖暖老师 解答

2022-10-26 21:04

广告费和业务宣传费扣除8800*0.15=1320全部扣除

暖暖老师 解答

2022-10-26 21:04

财务费用纳税调增700-700/0.07*0.06=100

暖暖老师 解答

2022-10-26 21:05

公益性捐赠扣除限额845*0.12=101.4全部扣除

不过初会不改名 追问

2022-10-26 21:05

老师——我们老师说研发费用那个按照75%算，加计扣除什么的

暖暖老师 解答

2022-10-26 21:06

福利费扣除限额500*0.14=70纳税调增105-70=35
工会经费扣除500*2%=10全部扣除
教育费扣除500*0.08=40全部扣除

暖暖老师 解答

2022-10-26 21:07

2应纳税所得额的计算是
845+96-280+100+35=796

暖暖老师 解答

2022-10-26 21:07

3应交企业所得税的796*0.25=199

暖暖老师 解答

2022-10-26 21:07

4补交企业所得税的计算是199-100=99

不过初会不改名 追问

2022-10-26 21:10

非常感谢老师！我算起来和老师您的思路一样，就是研发费用那里有些出入，我们老师复制的原话→【有同学问到了业务（1）中的研究开发费用，我们统一一下，这个就按研究费用算，提示：是需要加计75%扣除的】除开研发费用那里我们一模一样~谢谢您啦！❤祝您天天开心

暖暖老师 解答

2022-10-26 21:12

好的，今年新政策是按100%扣除了

不过初会不改名 追问

2022-10-26 21:13

好的！考初级的时候我会记住的！按100%扣除！谢谢您——

暖暖老师 解答

2022-10-26 21:52

不客气麻烦给与五星好评