逾期抵扣？

良老师1

职称：计算机高级

2017-06-28 18:09

买卖双方因工作失误，将增值税发票及扣税凭证忘记存放地点，未能及时传递增值税扣税凭证，导致增值税扣税凭证逾期；问：可否符合国家税务总局公告2011年第50号文件精神，向主管税务机关申请办理逾期抵扣申请？主管税务机关可否批准逾期抵扣？--------------------------.

良老师1 解答

2017-06-28 18:25

您好：
您提交的问题已收悉，现回复如下：
根据国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告(国家税务总局公告2011年第50号)规定：
一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。
二、客观原因包括如下类型：
  （一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
  （二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
  （三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
  （四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
  （五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
  （六）国家税务总局规定的其他情形。
因此，您所说的情形不属于文件中所述的客观原因，不能逾期抵扣。
上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。
欢迎您再次提问！ --------------------------.

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