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老师您好，我们今年一月份收到一张增值税专用发票，当时做的会计分录是，借：工程施工，应交税金进项税，贷：应付账款。成本结转，借：主营业务成本，贷：工程施工。现在税务局查出这张发票是虚开发票，需要把这张发票调出，补交增值税企业所得税和滞纳金，我该怎么做分录来调出发票
摩登
于2022-10-26 14:10 发布 1019次浏览
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郭老师
职称： 初级会计师
2022-10-26 14:14
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老师您好，我们今年一月份收到一张增值税专用发票，当时做的会计分录是，借：工程施工，应交税金进项税，贷：应付账款。成本结转，借：主营业务成本，贷：工程施工。现在税务局查出这张发票是虚开发票，需要把这张发票调出，补交增值税企业所得税和滞纳金，我该怎么做分录来调出发票
答： 借应付账款 贷主营业务成本、 应交税费、应交增值税进项转出 借应交税费、应交增值税进项转出，贷应交税费查补税款， 借应交税费查补税款贷银行放款。
借：银行存款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：银行存款借：主营业务收入-销项税额贷：应交税费-应交增值税（销项税额）借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本-进项税额这样做的销项和进项是怎么计算出来的？
答： 肖像和进象是你发票上的税额。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
老师，请问一般纳税人，之前没有收入，但是没有成本费用，后来开进来了成本发票借：主营业务成本-某某项目（建筑公司）X 应交税金-应交增值税（待抵扣进项）Y 贷：应付或银存X+Y假如我这月开了发票，有收入了，借：应交税金-进项税 Y 贷：应交税金-应交增值税（待抵扣进项）Y但是：如果这样操作了，那我这月不又是没有成本吗？
答： 当本月有收入并将待抵扣进项税转为进项税时，不会导致本月没有成本。 之前入账的“主营业务成本 - 某某项目” X 已经记录了成本。 待抵扣进项税转为进项税只是增值税的处理，不影响成本的核算。 在核算企业利润时，之前确认的成本依然存在，并会在计算利润时发挥作用。 例如，假设之前确认的成本发票金额为 1000 元（不含税），进项税额 130 元。 借：主营业务成本 - 某某项目 1000 应交税金 - 应交增值税（待抵扣进项） 130 贷：应付账款 1130 本月有收入，进行增值税处理： 借：应交税金 - 进项税 130 贷：应交税金 - 应交增值税（待抵扣进项） 130 在计算本月利润时，之前确认的 1000 元成本会参与计算，从而影响利润
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郭老师 解答
2022-10-26 14:14
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