老师您好，我们今年一月份收到一张增值税专用发票，当时做的会计分录是，借：工程施工，应交税金进项税，贷：应付账款。成本结转，借：主营业务成本，贷：工程施工。现在税务局查出这张发票是虚开发票，需要把这张发票调出，补交增值税企业所得税和滞纳金，我该怎么做分录来调出发票

郭老师 解答

2022-10-26 14:14

缴纳的所得税借所得税费用贷应交税费，企业所得税
借应交税费，企业所得税贷银行存款
滞纳金借营业外支出贷银行

摩登 追问

2022-10-26 14:25

是这样吗  老师

郭老师 解答

2022-10-26 14:26

对的，是的，是这么做的。

摩登 追问

2022-10-26 14:28

那对方不把钱退回来了，我应付账款这边怎么做

郭老师 解答

2022-10-26 14:33

你好，借营业外支出贷应付账款，这个营业外支出不允许抵扣的。

摩登 追问

2022-10-26 14:41

不允许抵扣是不是分录一样，在计算应纳税所得额的时候不减去这一笔     缴纳的所得税和滞纳金也不能抵扣是吗

郭老师 解答

2022-10-26 14:45

好，对的是的，纳税调增纳税调整明细表里面。

摩登 追问

2022-10-26 15:31

本年允许抵扣和不允许抵扣的做法一样，等明年汇算清缴的时候再调整是这样吗

郭老师 解答

2022-10-26 15:31

是的是的，明年汇算清缴调整，账上不用做处理。