所得税季度汇算的时候固定资产做了加速折旧，但是后边固定资产处理了，所得税汇算的时候，这部分需要调整吗，怎么调整

娟子 追问

2022-10-25 14:12

对   当年处理掉了

郭老师 解答

2022-10-25 14:16

你好，汇算清交的时候不需要填写的。

郭老师 解答

2022-10-25 14:16

你已经处置的固定资产，如果有处置收入的正常交税，没有处置收入的不需要缴纳。

娟子 追问

2022-10-25 14:25

那这样操作行不行，从A公司采购一批固定资产，季度汇算的时候加速折旧，后固定资产处置给B公司，处置金额小于账面金额，差额部分确认营业外支出

郭老师 解答

2022-10-25 14:27

这个营业外支出去填写105090这个表格。

郭老师 解答

2022-10-25 14:27

你当年处置了没法再填写的。汇算清交，你没法再一次抵扣了。

娟子 追问

2022-10-25 14:32

我需要最大限度少缴纳企业所得税，这个第三季度加速折旧，第四季度处置掉，差额确认营业外支出；你的意思是汇算清缴的时候，处置的这部分资产，加速折旧部分要调增回去吗

郭老师 解答

2022-10-25 14:33

加速折旧的就不允许填写了，也就是你根本就没有享受这个政策。所以你也不用调增，你直接不用填写。