老师，麻烦举例说明一下，谢谢

芳儿 老师 解答

2022-10-25 11:20

甲企业为日用品批发企业，2019年9月期初存货金额1000万元，期末存货1300万元，主营业务成本450万元，运费不含税支出60万元。申报抵扣进项税金180万元。解析:
进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计=(1300-1000+450)*13%+60x9%=102.9万元。指标值=(本期进项税额÷进项税额控制额-1)x100%=(180÷102.9-1) x100%=74.931%>10%，可能存在虚抵进项税额的问题
进一步核查发现企业有80万的库存商品由于管理不善被盗，未做进项税金转出处理。

芳儿 老师 解答

2022-10-25 11:20

希望能帮助到你，祝你生活愉快

平安健康就是福 追问

2022-10-25 11:28

老师，为什么是本期期末存货金额减期初存货再加主营业务成本  这条式子我有点不明白

芳儿 老师 解答

2022-10-25 11:34

同学你好
本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本   
这个代表 当期存货的变动情况 
然后根据这个+运费的进项税  倒推出进项税 
再以企业实际申报进项税金额与控制额相除，若小于1则不会预警，若大于1，幅度超过10%之后，则会预警
还请再理解下