请问老师，小规模纳税人收到专票，账务怎么处理

微信用户 追问

2022-10-23 16:28

老师，是不是直接借：库存商品/原材料 贷应付账款，借方不需要再把进项税额列出来

bamboo老师 解答

2022-10-23 16:29

是的 这样写分录就可以了 借方不需要再把进项税额列出来

微信用户 追问

2022-10-23 16:31

老师，这个小规模纳税人收到的专票和一般纳税人简易征收收到的专票处理方法是不是一样的呢

bamboo老师 解答

2022-10-23 16:32

 小规模纳税人收到的专票和一般纳税人简易征收收到的专票处理方法是一样的

微信用户 追问

2022-10-23 16:35

老师，我在百度里搜的说是一般纳税人简易征收收到的专票要先认证，然后再做进项税额转出，跟您说的不一样

bamboo老师 解答

2022-10-23 16:38

现在勾选平台里面可以直接做勾选不抵扣操作
不需要像以前一样先认证，然后再做进项税额转出   以前没有勾选不抵扣操作的

微信用户 追问

2022-10-23 16:44

老师，那这个简易计税的专票和小规模的专票分录是一样的对吧

bamboo老师 解答

2022-10-23 16:45

如果按我说的操作 简易计税的专票和小规模的专票分录是一样的

微信用户 追问

2022-10-23 16:46

明白了，谢谢老师!

bamboo老师 解答

2022-10-23 16:46

不客气哈，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！

微信用户 追问

2022-10-23 16:47

老师，再问一下您，是不是每个会计对账务的处理方都有可能不一样的，但结果是一样的呀

bamboo老师 解答

2022-10-23 16:48

是的 可能会略有差异
比如前面您说的也可以先抵扣然后做进项税额转出 那分录就要这样写 体现一下
借：库存商品/原材料 
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
不然跟申报表数据不一致

微信用户 追问

2022-10-23 16:52

老师，是不是还少了一步，就是把进项税额和进项税额转出这个科目结平的分录呀

bamboo老师 解答

2022-10-23 16:56

那个分录一般是年末的时候写就好了

微信用户 追问

2022-10-23 18:09

老师，如果年末写的话，是不是这个进项税额和进项税额转出这两个科目贷方一样有余额

bamboo老师 解答

2022-10-23 18:11

是的 年末写了结转分录后才没有余额

微信用户 追问

2022-10-23 18:33

明白了，谢谢老师的解答

bamboo老师 解答

2022-10-23 18:46

不客气哈 欢迎有疑问继续提问

微信用户 追问

2022-10-23 19:06

好的，非常感谢老师。

bamboo老师 解答

2022-10-23 19:07

不用谢 祝您工作顺利 生活愉快