甲公司为增值税一般纳税人，2020年7月发生销售业务五笔，应收货款共计1800万元（含税价），其中3笔共计1000万元，货款两清；一笔300万元，两年后一次付清；还有一笔一年后付250万元，一年半后付150万元，余款100万两年后结清。请对上述业务进行税收筹划。 请提出纳税筹划方案。

小鱼苗老师 解答

2022-10-19 15:43

企业若采取直接收款方式，则应在当月全部计算销售.计提销项税额为： 1800÷（1＋13%）×13%＝207.08（万元）
若对未收到款项业务不记账，则违反了税法规定，少计销项税额为： 800÷（1＋13%）×13%＝92.04（万元）,这属于偷税行为。
企业若对未收到的300万元和500万元应收账款在货款结算中采取赊销和分期收款结算方式，就可以延缓纳税，因为这两种结算方式都是以合同约定日期为纳税义务发生时间。
一年后付清的销项税额为：250÷（1＋13%）×13%＝28.76（万元）,一年半后付清的销项税额为：150÷（1＋13%）×13%＝17.26（万元）两年后结清的销项税额为：300÷（1＋13%）×13%＝34.51（万元）
由此可以看出，采用赊销和分期收款方式，可以为企业获得资金的时间价值，为企业节约大量的流动资金。

小鱼苗老师 解答

2022-10-19 15:44

实际中，还是赶快收款吧，收款时间越长，资金回笼越慢，风险越大

小鱼苗老师 解答

2022-10-19 15:44

希望可以帮到你，满意的话记得给老师五个小心心，期待和你再相遇～～