1、某银行为增值税一般纳税人，2018年第一季度发生的有关经济业务如下： • （1）购进5台自助存取款机，取得增值税专用发票注明的金额为40万元，增值税6.8万元。 • （2）租入一处底商作为营业部，租金总额105万元，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税5万元。 • （3）办理公司业务，收取结算手续费含税收入31.8万元，收取账户管理费含税收入26.5万元。 • （4）办理贷款业务，取得利息含税收入1.06万元 • （ 5）吸收存款8亿元。 • 已知：该银行取得增值税专用发票均符合规定，并已经认证，提供金融服务适用的增值税率6%。分别计算每笔业务产生的进项税额和销项税额，以及该银行第一季度应纳增值税。

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-10-16 09:42

业务1可以抵扣进项6.8万元
业务2可以抵扣进项税额5

暖暖老师解答

2022-10-16 09:43

业务3销项税额的计算（31.8+26.5）/1.06*0.06=3.3
业务4销项税额的计算10600/1.06*0.06=600
业务5不缴纳增值税

暖暖老师解答

2022-10-16 09:44

及该银行第一季度应纳增值税。
3.3+600-6.8-5=591.5

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