如上图片的实际业务 截止到8月等于没有发生，但是现在看账务记录不对，麻烦看下怎么调 （3笔分录为 购买方 销售方各自开票记录 ）

娟娟 追问

2022-10-11 16:43

是的，截止目前 等于这笔业务没有发生，中间有出现发票，本来是要冲回的，现在发现开票不对，有纰漏了

娟娟 追问

2022-10-11 16:46

此笔业务等于双方为 0

林夕老师 解答

2022-10-11 16:51

这种情况，5月份的确认库存商品全部都错了。只能相当于预付款。
把5月的分录与8月的分录全部反向冲回。
不能确认收入，也不能确认库存商品。
对于收到的发票，如果没有抵扣，购买就不需要进行处理。如果已经抵扣，做进行税额转出。
如果抵扣了，需要补两个分录：
借：应交税费-应交增值税（进项）
贷：应付账款
借：应付账款
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
对于销售方：
借：应收账款
贷：应交税费-应交增值税（销项）
借：应交税费-应交增值税（销项红字发票）
贷：应收账款

娟娟 追问

2022-10-12 09:18

那发票是不是也开的不对呀  ！
销售方  5月开了一份含税174000的发票，8月收到购买方开回的一份含税174000的发票，9月又开了一份红字发票174000

娟娟 追问

2022-10-12 09:19

双方开具的2份篮字发票等于都有认证过

娟娟 追问

2022-10-12 10:09

整理了下账务分录

娟娟 追问

2022-10-12 10:32

有没有老师 回复下  特急

林夕老师 解答

2022-10-13 16:44

这个发票开的也是不正确的。
增值税系统里的处理：
对于已经开具发票的需要在开票系统里做红字冲销处理。
对于收到发票的一方需要对已经认证的发票做进项税额转出处理。
对于账务处理，上面已经提供了具体的处理。
对于错误分录，直接借贷相反的直接冲掉。