老师您好。甲公司2021年出租闲置厂房给乙公司，合同约定乙公司2022年2月应付全部租金100万元。<br>甲公司2021年会计上按照权责发生制确认收入，并按照厂房折旧结转成本。那2021年度所得税汇算清缴需要怎么处理呢？

aʚ波波ɞ 追问

2022-10-03 13:49

但是预缴的时候，是按照会计利润做的，汇算清缴的时候不需要调整吗？

晓诗老师 解答

2022-10-03 13:52

21年的汇算清缴结束了呀 ，这都十月份了，正常汇算清缴的时候这部分利润可以先调减的

aʚ波波ɞ 追问

2022-10-03 13:56

老师，我这是打个比方。意思是汇算清缴的时候，调减收入，调增成本是吗？

晓诗老师 解答

2022-10-03 13:58

是啊 同时调减啊，相当于调减利润（收入-成本）

aʚ波波ɞ 追问

2022-10-03 14:05

那同样是这个问题，站在承租人乙公司的角度，2021年会计上需要计提租金。那这笔计提的费用在2021年度的汇算清缴上可以扣除吗？发票在2022年才能收到。

晓诗老师 解答

2022-10-03 14:06

不能啊 ，等到22年在扣除，不然不就是无票抵扣了