老师你好！我问一下去年交纳的工会经费今年返还的部分我这样做账对吗，借：银行存款 贷：以前年度损益调整，再把以前年度损益调整结转利润分配，以前年度损益调整只在这个季度资产负债表中体现，不在损益表中体现，这样理解对吗？

见字如面 追问

2022-09-28 19:49

假如修改汇算清缴怎么做账，以前年度损益调整只在资产负债表中体现 ，不在损益表中体现是吧。

郭老师 解答

2022-09-28 19:56

是的是的是这个意思的。

见字如面 追问

2022-09-28 20:00

老师！我第一个问的问题我理解对吗？

见字如面 追问

2022-09-28 20:01

老师你好！我问一下去年交纳的工会经费今年返还的部分我这样做账对吗，借：银行存款  贷：以前年度损益调整，再把以前年度损益调整结转利润分配，以前年度损益调整只在这个季度资产负债表中体现，不在损益表中体现，这样理解对吗？（就这个问题）

郭老师 解答

2022-09-28 20:02

对的是的，但是你这种情况下，你得修改汇算清交理解的是正确的，分录是对的。

郭老师 解答

2022-09-28 20:02

当时缴纳的时候没有通过应付职工薪酬？

见字如面 追问

2022-09-29 09:43

通过，计提时：借：管理费用 贷：应付职工薪酬—工会经费，交纳时：借：应付职工薪酬 贷：银行存款。  不修改汇算清缴，我就按老师指导的做账了，我就想请教一下老师更深刻理解一下以前年度损益调整科目的应用和在报表中体现。

郭老师 解答

2022-09-29 09:45

你好，借银行存款贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配，未分配利润这个以前年度损益调整影响资产负债表未分配利润期末余额，其他的都不要调整，不用动。

见字如面 追问

2022-09-29 10:08

损益表本年利润和资产负债表未分配利润对不上怎么办 ，不要调整吗。

郭老师 解答

2022-09-29 10:08

好，不用调整，可以忽略这个差异。