老师，企业有一处房产需要出售，需要缴纳什么税费呢，怎么计算呢？哪几种税费是对方承担的呢

郭老师 解答

2022-09-27 18:02

增值税、附加税、印花税、土地增值税、企业所得税。

亚亚 追问

2022-09-27 18:04

老师，有税率和计算公式吗

亚亚 追问

2022-09-27 18:05

是小规模，对方是一般纳税人

郭老师 解答

2022-09-27 18:11

你好，增值税小规模按照处置的价格/1.05*5%
是营改增之前的房屋，按照处置的价格减去房屋原值）/1.05*5%
附加税等于缴纳的增值税乘以6%
印花税处置的价格乘以万分之五减半
企业所得税根据利润
利润100万以内的，税率2.5%，利润100万到300万之间的，税率5%。

郭老师 解答

2022-09-27 18:11

土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据，按照超率累进税率计算应纳税额，其应纳税额有以下两种计算方法：
1.分步计算法，即按照每一级距的土地增值额乘以该级距相应的税率，分别计算各级次土地增值税税额，然后将其相加汇总，求得应纳税额。其计算公式为：
应纳税额=∑(每一级距的土地增值额×适用税率)
这种分步计算法计算过程比较繁琐，因此，在实际工作中，一般采用速算扣除法，以简化计算过程。
2.速算扣除法，即按照增值额乘以适用税率，减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算应纳税额。具体计算公式如下：
(1)增值额未超过扣除项目金额50%的：
土地增值税税额=增值额×30%
(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的：
土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的：
土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
(4)增值额超过扣除项目金额200%的：
土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
上述公式中的5%、15%、35%均为速算扣除系数。
(2)计算程序
1.计算扣除项目金额。如系转让旧房及建筑物的，应计算评估价格，再确定扣除项目金额。
评估价格=重置成本价×成新度折扣率
2.计算增值额。
增值额=转让收入额-扣除项目金额
3.计算增值额占扣除项目金额的比重(以下简称“增值率”)。
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%
4.依据增值率确定适用税率。
5.依据适用税率计算应纳税额。
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算

亚亚 追问

2022-09-28 09:19

谢谢老师，土地增值税的扣除项目怎么计算呢

郭老师 解答

2022-09-28 09:20

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条计算增值额的扣除项目：

（一）取得土地使用权所支付的金额；

（二）开发土地的成本、费用；

（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

（四）与转让房地产有关的税金；

（五）财政部规定的其他扣除项目。

亚亚 追问

2022-09-28 09:24

拥有房产10年，当时购买价是150万，计算扣除项目和购买年限有关系吗

郭老师 解答

2022-09-28 09:34

好，和这个没有关系的。

亚亚 追问

2022-09-28 09:48

小规模收入超过300万是按多少税率缴纳所得税呢

郭老师 解答

2022-09-28 09:49

企业所得税看利润，你的利润是多少？利润100万以内的，税率2.5%，利润100万到300万之间的，税率5%，超过300万的，全额按照25%缴纳。

亚亚 追问

2022-09-28 10:58

太感谢了老师，好评

郭老师 解答

2022-09-28 10:58

不用客气，工作愉快，非常感谢。