老师，有形动产售后回租，税率多少？

meizi老师

职称：中级会计师

2022-09-27 11:40

你好；
根据《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，有形动产融资租赁服务适用税率13%，不动产融资租赁服务适用税率9%，融资性售后回租服务按照“贷款服务”适用税率6%。

紫苏追问

2022-09-27 11:43

我们把固定资产抵押给别人，然后我们又租用，每月支付租金，别人给我们开发票，我收到发票上的（有形动产售后回租租金）我怎么走账？

meizi老师解答

2022-09-27 11:47

你好；你们属于售后回租是吗？之后会吧固定资产在给你们吗

紫苏追问

2022-09-27 11:53

我们把设备都抵押这个公司，然后这个公司把钱给我们，然后我们又从这个公司租用设备，所以付他们的钱是租金，我想知道，我走账该怎么走？我现在不知道这种模式，以后固定资产是不是还会给我们，老师，请分析一下？我该怎么走账？

meizi老师解答

2022-09-27 12:08

租赁开始日，向融资公司出售资产：
借：固定资产——融资性售后回租固定资产
贷：固定资产——在用固定资产
借：银行存款/未确认融资费用
贷：长期应付款
支付租金：
借：长期应付款
贷：银行存款
计提融资租赁资产的折旧：
借：管理费用等相关科目
贷：累计折旧
分摊未确认融资费用：
借：财务费用
贷：未确认融资费用
期满时：
借：固定资产——在用固定资产
贷：固定资产——融资性售后回租固定资产