有个项目的保证金原来是从前任挂靠人私帐转到劳动局，现在劳动局退保证金时直接把该笔本息全退回到我们被挂靠公司公帐上，请问现在这笔进帐该挂什么科目？现任挂靠人要把这笔款直接用来支付材料款和农民工工资，这样分录上这笔帐又该怎么抵销？（该项目有两任挂靠人，被挂靠人都是我们公司，现任在前任中途退场时已把保证金结算给前任了）

小白 追问

2022-09-25 16:39

麻烦详细说明每一步分录，怎么冲？如保证金到帐时借银行，贷其他应付款。付材料款或农民工工资时，是借：应付帐款—或主营业务成本，贷银行，这“其他应付款”怎么销帐？

王雁鸣老师 解答

2022-09-25 16:53

同学你好，收到保证金时，借：银行存款，贷：其他应付款。付材料款和农民工工资时，借：其他应付款，贷：银行存款。

小白 追问

2022-09-25 17:21

没有记在成本科目里，那该项目的成本不是都减少了？

王雁鸣老师 解答

2022-09-25 17:24

同学你好，如果这样的话，按你说的分录处理，其他应付款，就需要退给挂靠人了，退款时，借：其他应付款，贷：银行存款，这个其他应付款就平了。

小白 追问

2022-09-25 17:44

前任挂靠人中途退场时，甲方（建设方）、乙方（被挂靠建筑公司）、丙方（前任挂靠人）签的调解协议是这样的，请问怎么处理比较合适？

王雁鸣老师 解答

2022-09-25 17:48

同学你好，这样的话，与你探讨啊，这个退回的保证金，是不是可以考虑记入营业外收入。

小白 追问

2022-09-25 17:51

我觉得更不合适，实际上这笔是要退给现任挂靠人（就是甲方），只是他想直接用来付材料款和发农民工工资

王雁鸣老师 解答

2022-09-25 17:55

同学你好，如果这样的话，还是你写的分录比较合适，最后如果其他应付款不平的话，就要把这个款退给甲方了。

小白 追问

2022-09-26 08:50

这笔保证金本息可以开销售发票给甲方吗

王雁鸣老师 解答

2022-09-26 09:36

同学你好，利息可以开发票，本金不应该开发票。

小白 追问

2022-09-26 10:20

这笔钱实际是甲方的，不能开销售发票给甲方？

王雁鸣老师 解答

2022-09-26 10:49

同学你好，这样的话，可以考虑开发票给甲方的。