老师好，我们公司A，因重组而分立出一家公司B，是将公司A名下一块土地进行注册公司B的，请问原来在公司A名下的土块在会计上如何处理？会计分录是什么？

珍 追问

2022-09-23 11:43

这个分录，是A公司100%占股B公司的分录吗？要区分是否是100%占股的情况吗？

陈诗晗老师 解答

2022-09-23 11:48

你不管是不是100%，你都是这样处理。

珍 追问

2022-09-23 12:10

那么，B公司后续将原来的股东变更为其他股东，还是以上那个分录吗？

陈诗晗老师 解答

2022-09-23 12:11

可以的，这不影响
变更是后面发生的新业务

珍 追问

2022-09-23 12:29

再请问，B公司又是什么会计分录？

陈诗晗老师 解答

2022-09-23 12:56

就是借无形资产
贷实收资本。

珍 追问

2022-09-23 14:37

那么，A公司是否为视同销售？要交什么税吗？

陈诗晗老师 解答

2022-09-23 14:40

要的，A要视同销售进行处理的

珍 追问

2022-09-23 14:48

具体要交哪些税？

珍 追问

2022-09-23 14:49

但您上面那个分录 借，长期股权投资  贷，无形资产，体现不出要交税呀

陈诗晗老师 解答

2022-09-23 15:41

那是没考虑税的
增值税、附加税、所得税、土地增值税、印花税。
借，长期股权投资
贷，无形资产
应交税费-增值税
借，税金及附加等等
贷，应交税费-明细科目 

珍 追问

2022-09-23 16:01

企业通过重组，不是免增值税的吗？

珍 追问

2022-09-23 16:04

通过资产重组，不属于增值税的范税范围的

珍 追问

2022-09-23 16:06

所以，请问您A公司的分录到底是怎么样的？

陈诗晗老师 解答

2022-09-23 16:07

同学。您光是无形资产你觉得可以满足吗
这里免的前提是，资产负债劳动力一并转。

珍 追问

2022-09-23 16:21

我刚才说的“重组而通过分立”就是资产负债劳动力一并转的，如果不是一并转，那这块土地（无形资产）就是“转让”了。

陈诗晗老师 解答

2022-09-23 16:23

根据《公告》的规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
如果您满足这条件，就不交增值税。

珍 追问

2022-09-23 16:24

如果是“转让”的话，我是知道这个分录的（借：长期股权投资，贷：无形资产，应交税费-增值税，税金及附加等等 ）。我是问，如果是通过“合并、分立、出售、转换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债、劳动力一并转让”这个会计分录具体如何处理？

陈诗晗老师 解答

2022-09-23 16:30

一样的处理啊，贷方你给了什么资产，您贷方就对应用相关科目处理就行了

珍 追问

2022-09-23 16:48

那么，A公司在进行分立时，需要提交什么材料才能证明A公司是通过“资产重组”而去分立出B公司的呢？

珍 追问

2022-09-23 16:54

我怕如果没有材料给到税务机关，税务机关肯定会认为A公司只是纯翠的“转让”就要交税增值税、土地增值税了

陈诗晗老师 解答

2022-09-23 16:55

首先你这边需要有协议，那么协议里面就约定清楚，那么协议约定清楚之后，你们再交割的时候，双方有一些验收才签收的单据就能够证明。

珍 追问

2022-09-23 17:06

只要内部的一份协议就可以了吗？

陈诗晗老师 解答

2022-09-23 17:26

还有转让相关资产的验收单据