【工作实例2-3】甲公司为增值税一般纳税人，本年1月向 农业生产者收购一批免税农产品，在农产品收购发票上注 明价款300 000元：支付运输公司运送该批产品回公司的运 费2 000元（不含增值税)，取得增值税专用发票。该批免税 农产品于当月全部领用，用于生产增值税税率为16%的应税 货物 【工作要求】计算可抵扣的增值税进项税额。

一般纳税人从按照简易计税方法依照3％征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品。取得增值税专用 发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。( )参考答案：错【解析】一般纳税人从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用 发票的，以增值税专用发票上注明的金额的9％的扣除率计算进项税额(购进的农产品用于生产或者委托加工 13％税率货物的除外)。我不是很明白专用发票不是可以抵扣吗？ 谢谢

答： 抵扣，他不是按照发票的税额抵扣，它是按照不含税的金额乘以9%来抵扣。

【例】甲公司是一家工业企业，为增值税一般纳税人，本年5月发生如下经济业务：①购进一批工业用原材料，取得增值税专用发票，发票上注明金额200万元，增值税额26万元；为原材料支付给运输公司运费，取得增值税普通发票，发票上注明金额10万元，增值税额0.9万元。②向农民收购一批免税农产品，农产品收购发票上注明买价100万元。委托乙运输公司运输，取得乙运输公司开具的增值税专用发票，发票上注明不含增值税运费金额6万元。本月全部领用该批农产品生产税率为13%的产品。③购进低值易耗品，取得增值税专用发票，发票上注明金额20万元，增值税额2.6万元。甲公司取得的增值税专用发票均符合抵扣规定并于当月抵扣了进项税额；除购进农产品以外，购进和销售产品适用的增值税税率均为13%。要求：计算甲公司本年5月的应纳增值税

答： 你好 业务1进项税26万业务2进项税100*10%%2B6*9%＝10.54业务3进项税2.6

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

取得农产品收购发票抵扣问题(二)取得农产品销售发票农业生产者销售自产农产品,适用免征增值税政策,销售方无论是一般纳税人还是小规模纳税人,都应开具或代开普通发票.购买方按9%的扣除率计算进项税额.《增值税暂行条例》规定,购进农产品,除取得增值税专用发票外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

答： 不是，小规模不能抵扣9% 可以抵扣是一般纳税人