1)某一般纳税人20×1年7月购入一台生产设备，买价300万元，增值税13%，运输费6万元，增值税9%，保险费4万元，增值税6%，均以存款支付。 (2)安装该生产设备领用工程物资25万元，领用原材料15万元，领用本企业产品，成本40万元，市场售价50万元，增值税均为13%，应付安装人员薪酬8万元。 (3)另发生设备采购人员差旅费1万元，设备专业人员服务费2万元，均以现金支付。 (4)20×1年9月该设备安装完毕达到可使用状态，预计净残值4%，预计使用5年。 (5)20×4年3月出售，售价230万元，应交增值税13%，清理费3万元，款项均以存款收付。 要求： 1.计算固定资产成本，并作固定资产形成相关分录。 2.直线法计算20×1年至20×4年各年折旧、累计折旧、出售净损益，并作每月折旧及出售清理相关分录。 3.双倍余额递减法计算20×1年至20×4年各年折旧、累计折旧、出售净损益。 4.年数总和法计算20×1年至20×4年各年折旧、累计折旧、出售净损益。

然勤老师 解答

2022-09-18 16:27

1、借：在建工程  300+6+4=310
            应交税费——应交增值税（进项税） 300*13%+6*9%+4*6%=39.78
     贷：银行存款    349.78
    借：在建工程  25+15+40+8=88
           贷：工程物资  25
                  原材料  15
                  库存商品
                  应付职工薪酬  8
   借：在建工程   1+2=3
      贷：库存现金   3
   借：固定资产   401
   贷：在建工程   401
2、借：生产成本——折旧费  
      贷：累计折旧
此为计提折旧科目，月折旧=401*（1-4%）/5/12=6.416，截止卖出，合计折旧=6.416*（3+12+12+3）=192.48

处置：借：固定资产清理   208.52 
                 累计折旧    192.48
              贷：固定资产    401
          借：固定资产清理  3
         贷：银行存款   3
         借：银行存款   259.9
         贷：固定资产清理  211.52
                应交税费——应交增值税（销项税额）29.9
               资产处置损益   18.48

然勤老师 解答

2022-09-18 16:58

你看一下，年份下面是对应的月份数据，紫色部分是答案。