有做账实物的问题需要咨询

小贼猫 追问

2017-06-17 14:59

我现在在靖安欣荣钨矿这个公司，属于集体企业，没有股东也没用法人全部是承包者，目前公司账面上固定资产955.3千万，资产评估出来的报告，总资产是3897.4千万，增值了，然后955.3千万是以应付款形式进来的是挂在其他应付款-重达有色金属公司名下，现在公司按政府要求改革成股份制的公司，我们老板就拟了一个股东会决议，我剪切图片给你看下，我需要问的是，我该如何处理做分录，才能在改制后的体现各股东的出资

李爱文老师 解答

2017-06-17 15:25

一、靖安县国资委的分录 
借：银行存款    1470000 
贷：实收资本——靖安县国资委    300000 
贷：资本公积     1170000 
二、赣州市重达有色金属有限公司的分录 
借：银行存款  30917288 
贷：实收资本——赣州市重达有色金属有限公司    3000000 
贷：资本公积   27917288 
三、赣州市欣荣有色金额合伙企业 
借：固定资产   8056712 
银行存款  44502679 
贷：实收资本——赣州市欣荣有色金额合伙企业    5100000 
贷：资本公积     47459391 
四、赣州市九岭有色金额合伙企业 
借：银行存款  16489220 
贷：实收资本——赣州市重达有色金属有限公司    1600000 
贷：资本公积     14889220

小贼猫 追问

2017-06-17 15:35

谢谢老师的回复，还有一个问题是国资委也是采矿权作为出资，重达是以固定资产，欣荣合伙企业是部分以固定资产，部分现金的。然后现在是重达和欣荣合伙企业以固定资产出资的部分，其实就是我现在集体企业固定资产评估报告的增值额来分配的，：实收资本我可以入这部分增值的资产这样像你如上这样做分录吗？借：固定资产  贷：实收资本吗  我怕中间会不会需要交纳什么企业所得税，我们公司资产评估增值了，我现在知道的要交纳的税就是印花税，股东投入的注册资本

李爱文老师 解答

2017-06-17 15:49

一、靖安县国资委的分录 
借：无形资产——矿产开采权 1470000 
贷：实收资本——靖安县国资委 300000 
贷：资本公积 1170000 
二、要交增资部分的印花税，不交企业所得税（转让时会交企业所得税）