银行贷款编制例题里：（1200万-840万×90%)×17%这例题的算答案到底是多少答案是55.08

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-06-17 08:38

直接将例题的图片截出来，我帮助你解析一下

燕追问

2017-06-17 08:50

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银行贷款报表编制的技巧
主讲：陈霞老师
QQ：3478657075
Q群：530085473
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工业企业贷款实例
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某企业是工业企业，主要经营范围是重型机构生
产、销售，有自己的厂房，实收资本为1000万，2016年7月向银行申请
贷款900万用于生产。
银行要求提供16年半年报、15年和14年财务报表。
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步骤一：计算16年半年报表
1、全年累计的主营业务收入是申请贷款的金额三倍左右。不足一年的，按月计算。
16年的主营业务收入=900万×3÷2=1200万
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2、16年6个月的累计税前利润
理想指标：营业利润率应大于8%
税前营业利润=1200万×8%=96万
所得税金额=96万×25%=24万
税后利润=96-24=72万
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3、16年6个月的主营业务成本
该企业的行业毛利率=30%
主营业务成本=1200万×（1-30%）=840万
4、本企业的增值税税额
= （主营业务收入-主营业务成本×90%）×税率
=（1200万-840万×90%)×17%
=55.08万
营业税金及附加=增值税税额×12%
=55.08 万×12%
=6.6096万
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5、16年期间费用的总金额
期间费用的总金额=1200-840-6.6096-96=257.3904万
因为借款金额还没推算出来，所以财务费用不能确
定，留后再分配三大费用明细。
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6、计算15年利润表各数
主营业务收入=2400万÷（1 8%）=2200万
主营业务成本=2200×（1-30%）=1540万
营业税金及附加=（2200- 1540×90%）×17%×12%
=100.98万×12%=12.1176万
税前利润=2200×8%=176万
所得税=176万×25%=44万
税后利润=176-44=132万
期间费用总金额=2200- 1540-12.1176-176=470.354万
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7、计算14年利润表各数
主营业务收入=2200万÷（1 8%）=2037万
主营业务成本=2037×（1-30%）=1425.9万
营业税金及附加=（2037- 1425.9×90%）×17%×12%
=93.4983×12%=11.219796万
税前利润=2037×8%=162.96万
所得税=162.96万×25%=40.74万
税后利润=162.96-40.74=122.22万
期间费用总金额=2037-1425.9-11.219796-162.96 =436.920204万
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8、计提14年权益总额期末数。
14年的实收资本=10000000元
14年的未分配利润期末数
=999980 1222200-122220=2099960元
盈余公积=111108.89 122220=233328.89元
权益总额=100000000 2099960 233328.89=12333288.89元
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9、14年资产和负债的总金额
本企业的目标资产负债率做到60%
资产总额=权益总额 ÷（1-资产负债率）
=12333288.89 ÷（1-60%）
=30833222.23元
负债总额=资产总额-权益总额
= 30833222.23 - 12333288.89=18499933.34元
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10、14年中短期借款和长期借款余额
年末贷款余额=净资产与年末贷款余额比率 ×净资产*100%
本企业目标贷款余额比率是50%
年末贷款余额=50%× 12333288.89×100%
=6166644.45元
根据企业实际情况的比例进行分配：
14年短期借款期末余额：2600000元
长期借款期末余额：6166644.45-260000=3566644.45元
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11、14年应付账款余额。
该企业现金支付率在60%左右。存货周转率目标为5次，14年应付账款和存货年初分别为3208984.42
元和3969779.25元，主营业务成本为14259000元
期末存货=（主营业务成本÷存货周转率）×2-期初存货
=（ 14259000 ÷5） ×2- 3969779.25
=1733820.75元
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14年采购商品、劳务总额=存货期初主营业务成本-存货期末
= 3969779.25 14259000-1733820.75
=16494958.5元
应付账款的期末余额=（期初数采购商品、劳务总额）×（1-现金支付率）
=（ 3208984.42 16494958.5） ×（1-60%）
=7881577.17元
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12、14年的应交税费
应交税费=12月主营业务收入×增值税税负附加税金额最后一期所得税金额
= 93644.47 11237.36 53295.91
=158177.74元
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13、该企业的工人工资占主营业务成本的比例是8%，管理人员的工资占销售收入5%。
14年应付职工薪酬=14259000 ×8% 20370000 ×5%
=1140720元 1018500
=2159220元
一个月= 2159220元÷12=179935元
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14、假设14年6个月贷款年利率是5.6%，两年期贷款利率6.15%
2600000×5.6%÷2=72800元
3566644.45×6.15%=219348.63元
两者合计292148.63
这个可以作为本期财务费用的金额。
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15、倒推其他负债明细。
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汇总以上负债金额=14678482.99元
原计算金额=18499933.34元
两者差额=3821450.35元
我们可以在应付票据、其他应付款中分配。
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16、计算流动资产的金额。
该企业的理想流动比率是100%
流动负债=14933288.89元
流动资产=流动负债×流动比率
= 14933288.89×100%
=14933288.89元
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17、14年应收账款。
销售资金回款率=（销售收入-应收账款平均余额）/销售收入）*100%
该企业的理想回笼率在60%左右。
应收账款的期初数=4050000元
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应收账款的期末余额
=2销售收入(1-销售资金回款率）-应收账款年初数
2×20370000（1-60%）-4050000=12246000元
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18、倒推其他流动资产。
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预计流动资产总额= 14933288.89
货币资金存货应收账款=
其他流动资产= 14933288.89 -14634723.75
=298565.14元
其他流动资产在其他应收款体现
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19、非流动资产。
非流动资产=总资产-流动资产
= 30833222.23- 14933288.89
=15899933.34
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20、14年固定资产金额。
固定资产期初净值-本年累计折旧增加额本年增加的固定资产
该企业本年增加的固定资产金额=9000000元
4053029.78-202651.49 9000000=12850378.29元
21、其他非流动资产
非流动资产-固定资产净值=其他非流动资产
15899933.34-12850378.29=3049555.05
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22、15年资产负债表。
根据收入增加率去调整资产和负债流动部分数值。
收入增加率=8%
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