银行贷款编制例题里：（1200万-840万×90%)×17%这例题的算答案到底是多少答案是55.08

燕 追问

2017-06-17 08:50

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银行贷款报表编制的技巧 
主讲：陈霞老师 
QQ：3478657075 
Q群：530085473 
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工业企业贷款实例 
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某企业是工业企业，主要经营范围是重型机构生 
产、销售，有自己的厂房，实收资本为1000万，2016年7月向银行申请 
贷款900万用于生产。 
银行要求提供16年半年报、15年和14年财务报表。 
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步骤一：计算16年半年报表 
1、全年累计的主营业务收入是申请贷款的金额三倍左右。不足一年的，按月计算。 
16年的主营业务收入=900万×3÷2=1200万 
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2、16年6个月的累计税前利润 
理想指标：营业利润率应大于8% 
税前营业利润=1200万×8%=96万 
所得税金额=96万×25%=24万 
税后利润=96-24=72万 
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3、16年6个月的主营业务成本 
该企业的行业毛利率=30% 
主营业务成本=1200万×（1-30%）=840万 
4、本企业的增值税税额 
= （主营业务收入-主营业务成本×90%）×税率 
=（1200万-840万×90%)×17% 
=55.08万 
营业税金及附加=增值税税额×12% 
=55.08 万×12% 
=6.6096万 
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5、16年期间费用的总金额 
期间费用的总金额=1200-840-6.6096-96=257.3904万 
因为借款金额还没推算出来 ，所以财务费用不能确 
定，留后再分配三大费用明细。 
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6、计算15年利润表各数 
主营业务收入=2400万÷（1 8%）=2200万 
主营业务成本=2200×（1-30%）=1540万 
营业税金及附加=（2200- 1540×90%）×17%×12% 
=100.98万×12%=12.1176万 
税前利润=2200×8%=176万 
所得税=176万×25%=44万 
税后利润=176-44=132万 
期间费用总金额=2200- 1540-12.1176-176=470.354万 
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7、计算14年利润表各数 
主营业务收入=2200万÷（1 8%）=2037万 
主营业务成本=2037×（1-30%）=1425.9万 
营业税金及附加=（2037- 1425.9×90%）×17%×12% 
=93.4983×12%=11.219796万 
税前利润=2037×8%=162.96万 
所得税=162.96万×25%=40.74万 
税后利润=162.96-40.74=122.22万 
期间费用总金额=2037-1425.9-11.219796-162.96 =436.920204万 
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8、计提14年权益总额期末数。 
14年的实收资本=10000000元 
14年的未分配利润期末数 
=999980 1222200-122220=2099960元 
盈余公积=111108.89 122220=233328.89元 
权益总额=100000000 2099960 233328.89=12333288.89元 
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9、14年资产和负债的总金额 
本企业的目标资产负债率做到60% 
资产总额=权益总额 ÷（1-资产负债率） 
=12333288.89 ÷（1-60%） 
=30833222.23元 
负债总额=资产总额-权益总额 
= 30833222.23 - 12333288.89=18499933.34元 
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10、14年中短期借款和长期借款余额 
年末贷款余额=净资产与年末贷款余额比率 ×净资产*100% 
本企业目标贷款余额比率是50% 
年末贷款余额=50%× 12333288.89×100% 
=6166644.45元 
根据企业实际情况的比例进行分配： 
14年短期借款期末余额：2600000元 
长期借款期末余额：6166644.45-260000=3566644.45元 
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11、14年应付账款余额。 
该企业现金支付率在60%左右。存货周转率目标为5次，14年应付账款和存货年初分别为3208984.42 
元和3969779.25元，主营业务成本为14259000元 
期末存货=（主营业务成本÷存货周转率）×2-期初存货 
=（ 14259000 ÷5） ×2- 3969779.25 
=1733820.75元 
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14年采购商品、劳务总额=存货期初 主营业务成本-存货期末 
= 3969779.25  14259000-1733820.75 
=16494958.5元 
应付账款的期末余额=（期初数 采购商品、劳务总额）×（1-现金支付率） 
=（ 3208984.42  16494958.5） ×（1-60%） 
=7881577.17元 
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12、14年的应交税费 
应交税费=12月主营业务收入×增值税税负 附加税金额 最后一期所得税金额 
= 93644.47 11237.36 53295.91 
=158177.74元 
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13、该企业的工人工资占主营业务成本的比例是8%，管理人员的工资占销售收入5%。 
14年应付职工薪酬=14259000 ×8% 20370000 ×5% 
=1140720元 1018500 
=2159220元 
一个月= 2159220元÷12=179935元 
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14、假设14年6个月贷款年利率是5.6%，两年期贷款利率6.15% 
2600000×5.6%÷2=72800元 
3566644.45×6.15%=219348.63元 
两者合计292148.63 
这个可以作为本期财务费用的金额。 
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15、倒推其他负债明细。 
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汇总以上负债金额=14678482.99元 
原计算金额=18499933.34元 
两者差额=3821450.35元 
我们可以在应付票据、其他应付款中分配。 
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16、计算流动资产的金额。 
该企业的理想流动比率是100% 
流动负债=14933288.89元 
流动资产=流动负债×流动比率 
= 14933288.89×100% 
=14933288.89元 
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17、14年应收账款。 
销售资金回款率=（销售收入-应收账款平均余额）/销售收入）*100% 
该企业的理想回笼率在60%左右。 
应收账款的期初数=4050000元 
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应收账款的期末余额 
=2销售收入(1-销售资金回款率）-应收账款年初数 
2×20370000（1-60%）-4050000=12246000元 
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18、倒推其他流动资产。 
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预计流动资产总额= 14933288.89 
货币资金 存货 应收账款= 
其他流动资产= 14933288.89 -14634723.75 
=298565.14元 
其他流动资产在其他应收款体现 
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19、非流动资产。 
非流动资产=总资产-流动资产 
= 30833222.23- 14933288.89 
=15899933.34 
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20、14年固定资产金额。 
固定资产期初净值-本年累计折旧增加额 本年增加的固定资产 
该企业本年增加的固定资产金额=9000000元 
4053029.78-202651.49 9000000=12850378.29元 
21、其他非流动资产 
非流动资产-固定资产净值=其他非流动资产 
15899933.34-12850378.29=3049555.05 
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22、15年资产负债表。 
根据收入增加率去调整资产和负债流动部分数值。 
收入增加率=8% 
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燕 追问

2017-06-17 09:06

怎么上传不上去