如果公司前期已入账的进项税在当期不能抵扣需要将进项税留抵做缴纳增值税处理应该如何做账？( 其实也就是缴回收到的增值税留底退税款(不能抵扣))

你好好想想 追问

2022-09-12 18:38

但是这笔进项税在当期是通过银行缴纳了呢会计分录应该是怎样的呢

王雁鸣老师 解答

2022-09-12 18:41

同学你好，那你缴纳这笔进项税的时候，是怎么做的分录呢？麻烦你再详细描述一下，以方便老师理解和解答，谢谢。

你好好想想 追问

2022-09-12 18:43

如果借方都是前期一月份已入的进项在当期8月不能抵扣做分录转入借方费用成本，贷方通过银行缴纳，这样做的分录是对的吗

王雁鸣老师 解答

2022-09-12 18:45

同学你好，这样的分录是不对的，借贷方不平了。

你好好想想 追问

2022-09-12 19:11

那么我想问一下如果是一笔快递费的进项税不能抵扣，做进项税额转出处理，借：管理费用科目，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，这个我知道是这么处理的，但是是通过银行扣款缴纳
的，那么接下来这笔分录是怎么处理呢，麻烦您看一下，谢谢

王雁鸣老师 解答

2022-09-12 19:14

同学你好，如果是银行扣款缴纳的，接下来的分录，与上面你写的分录一样的。

你好好想想 追问

2022-09-12 19:25

那第二笔分录就是 借方应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷银行存款了吗？这样做一正一负的进项税额转出，岂不是相互抵消掉了，那账上不会一直挂着这笔费用的进项税额吗？我就比较疑惑这一点

王雁鸣老师 解答

2022-09-12 19:27

同学你好，一般情况下，支付时，借：管理费用，应交税费-应交增值税-进项税额，贷：银行存款。不能抵扣的话，再做分录，借：管理费用，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。后续结转增值税时，借：应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷：应交税费-应交增值税-进项税额。这样就平了。