甲公司为一般纳税人，适用增值税税率13%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2021年4月30日“应交税费－应交增值税”借方余额40000元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。5月份涉及增值税的经济业务如下： （1)购买原材料，原材料价格600000元，增值税税额78000元，已入库，并开出商业汇票。 （2)对外销售原材料一批，该批原材料的成本为350000元，计税价格为410000元，应交增值税税额为53300元。款项已收到，存入银行。 （3)销售产品，不含税销售价格200000元，实际成本160000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。 （4)在建厂房领用原材料一批，实际成本300000元，应由此原材料负担的增值税39000元。 （5)月末盘亏原材料的实际成本100000元，增值税税额13000元。 （6)用银行存款交纳本月增值税11000元。 （7)月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细账户。 【要求】根据上述经济业务编制相关的会计分录。

暖暖老师 解答

2022-09-08 08:04

2借银行存款463300
贷其他业务收入410000
应交税费应交增值税销项税53300

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2022-09-08 08:04

借其他业务成本350000
贷原材料350000

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2022-09-08 08:04

3借应收账款226000
贷主营业务收入200000
应交税费应交增值税销项税26000

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2022-09-08 08:04

借主营业务成本160000
贷库存商品160000

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2022-09-08 08:05

4借在建工程300000
贷原材料300000

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2022-09-08 08:05

4借待处理财产损益113000
贷原材料100000
应交税费应交增值税进项税额13000

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2022-09-08 08:06

6借应交税费应交增值税（已交增值税）11000
贷银行存款11000

暖暖老师 解答

2022-09-08 08:08

7应交增值税的计算是
53300+26000-（78000-13000）-11000=3300

借应交税费转出未交增值税3300
贷应交税费未交增值税3300