甲公司为一般纳税人，适用增值税税率13%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2021年4月30日 “应交税费一应交增值税”借方余额40000元，该 借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。5月份涉 及增值税的经济业务如下: (1)购买原材料，原材料价格600000元，增值税税额 78000元，已入库，并开出商业汇票。 (2)对外销售原材料一批，该批原材料的成本为 350000元，计税价格为410000元，应交增值税税额为53300元。款项已收到，存入银行。 (3)销售产品，不含税销售价格200000元，实际成本160000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。 (4)在建厂房领用原材料一批，实际成本300000元，应由此原材料负担的增值税39000元。 (5)月末盘亏原材料的实际成本100000元，增值税税额13000元。 (6)用银行存款交纳本月增值税11000元。 (7)月末将本同应交未交增值税转入未交增值税明细账户。 【要求】根据上述经济业务编制相关的会计分录。

松松老师 解答

2022-09-07 16:20

2.销售原材料
借：银行存款463300
  贷：主营业务收入410000
   应交税-增值税销项税53300

借：主营业务成本350000
  贷：库存商品350000

松松老师 解答

2022-09-07 16:20

请将1分录原材料改为库存商品

松松老师 解答

2022-09-07 16:22

3.销售产品
借；应收账款22.6万
贷：主营业务收入20万
  应交税增值税销项税2.6万

借：主营业务成本16万
贷：库存商品

松松老师 解答

2022-09-07 16:24

4.借：在建工程33.9万
贷：库存商品30
应交税-增值税销项税3.9万

松松老师 解答

2022-09-07 16:24

盘亏
借：营业外支出10
贷：原材料10

松松老师 解答

2022-09-07 16:25

6.借：应交增值税-未交增值税1.1万
贷：银行存款

松松老师 解答

2022-09-07 16:26

7.借：应交税费-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税