老师，你好！请问在填写现金流量表时， 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金可以直接根据每个月公司银行存款的明细账来填写吗？这样比较直观，每笔钱干什么的比较清楚，根据公式来算比较麻烦。还有个问题就是，用银行账款付钱的时候，有的钱是用来买车间生产工具的配件的，还有修理生产工具请售后花的 钱，这些不能算进去吧？这些是填写到支付其他与经营活动有关的现金 里吗

荣 追问

2022-09-03 11:26

我们公司每个月也会收到承兑汇票，用承兑汇票背书购买原材料，也要加到购买原材料、商品、接受劳务支付的现金里吧

冉老师 解答

2022-09-03 11:26

你好，不用加的，因为汇票不涉及真正的现金流的

荣 追问

2022-09-03 11:30

购买商品、接受劳务支付的现金
＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）     这是我在网上查的计算公式，里面有应付票据，承兑汇票不算吗

冉老师 解答

2022-09-03 11:31

这个是根据公式计算的，间接法倒退的

直接法是不算的

荣 追问

2022-09-03 11:36

那我在计算销售商品、提供劳务收到的现金时，收到的银行承兑汇票，也不算进去吗？那收入不是算少了？

冉老师 解答

2022-09-03 11:37

是的，不算的，因为汇票就是一张纸，不是现金的，实际承兑付款了才涉及现金的

荣 追问

2022-09-03 11:40

你的意思是如果承兑到期了，银行把钱打到我们账户了，那个月才算进销售商品、提供劳务收到的现金，是吗

冉老师 解答

2022-09-03 11:40

是的，你说很对的，学员