老师，财管放弃现金折扣的机会成本公式看不明白，能简单讲讲吗谢谢放弃折扣的信用成本率=折扣百分比/（1-折扣百分比）×{360/[付款期（信用期）-折扣期]｝

丽媛老师

职称：中级会计师,税务师

2022-08-31 18:48

你好，同学，放弃现金折扣的信用成本率的含义：如果放弃现金折扣（即不在折扣期内付款）则要承担的借款成本。其实，“放弃现金折扣的信用成本率的公式”就是一个计算借款年利率的问题，（信用期－折扣期）表示的是“实际借款天数”。
举例说明如下：
假如现金折扣条件是1/10，n/30，应付账款总额为10000元，则，
如果第10天付款只需付10000×（1-1%）=9900（元）
如果第30天付款需要付10000元
所以，相当于因为使用了这笔款的期限=30-10=20（天），需要支付10000-9900=100（元）利息，而借款本金是第10天付款的金额9900元，因此，这笔借款的年利率为：
（100/9900）×（360/20）=（10000×1%）/[10000×（1-1%）]×[360/（30-10）]=1%/（1-1%）×360/（30-10）
即，放弃现金折扣的信用成本率=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期-折扣期）×100%
祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

本默追问

2022-08-31 19:14

谢谢老师的耐心讲解，例子中有一点不明白就是为什么会相当于借款成本呢？为什么这笔借款本金是9900而不是10000呢

本默追问

2022-08-31 19:20

懂了老师，谢谢

丽媛老师解答

2022-08-31 20:24

不客气欢迎随时交流

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