老师，房地产一般纳税人，在今年四月份留底进项税额退还给企业的全部进项税额检查中，被税务局检查到一张建筑安装发票的备注栏没有备注清楚，税务局要求退回给税务局了，以后这个进项也不能抵扣，这个要怎么做账？ 借：应交税金--进项税额 贷：银行存款 但是这个进项税额不能抵扣，我要接下去要归集到什么科目，是营业外支出吗？

丁娟 追问

2022-08-26 10:13

这张发票是不规范的建筑安装费发票，到时候土增清算的时候，成本是按照不含税金额入账，税务局会发现这张发票的问题直接剔除了，所以是不是要做到营业外支出？

朴老师 解答

2022-08-26 10:19

对的
这个要计入营业外支出

丁娟 追问

2022-08-26 11:48

老师，因为我们房地产公司有开发一二期，一期属于简易计征，二期属于一般计征，二期目前的电力施工合同中有部分一期的工程，当初开票的时候没注意，都开了专票，现在进项税务被税务局按照建筑面积比例剔除了部分进项税额，合同中金额是46万，其中一期的是20万，二期26万，后来为了清算土增，我开具了20万的普票，开20万普票之前，在检查中有9万的专票被剔除了部分的进项，我再纠结这些进项要做到成本中还是做到营业外支出？因为土增清算按照不含税入账

朴老师 解答

2022-08-26 11:57

同学你好
没有发票肯定要计入营业外支出

丁娟 追问

2022-08-26 12:01

有发票，只是之前都是专票，这些进项不知道能不能入成本

朴老师 解答

2022-08-26 12:05

可以的
进项转出到成本就可以

丁娟 追问

2022-08-26 15:48

从会计角度这笔从9万中转出的40%一期的进项金额如果进去成本中是感觉对的，但是在以后土增清算中，既然按照不含税金额入账算成本，那这多出来的进项税额，税务局会认吗？

丁娟 追问

2022-08-26 15:49

因为这样的话，不是超过总合同金额了？

朴老师 解答

2022-08-26 15:57

同学你好
这个有发票就可以