给对方提供房租服务，收取因对方违约产生的违约金，这笔收入应该属于价外费，价外费是需要开票的对吧，但是记账时违约金收入是不是又算营业外收入，营业外收入又不缴纳增值税，那么这笔收入到底需不需要开票缴税？

李霞老师 解答

2022-08-23 09:26

像这种违约金一般不开发票。

保温杯加枸杞? 追问

2022-08-23 09:34

但是如果按增值税规定违约金属于价外费用，价外费需要按销售货物适用的税率开票，这跟营业外收入不开票矛盾了

李霞老师 解答

2022-08-23 09:36

答:收到合同违约金,只有以下这三种情况不交增值税.
情形一:合同未履行,经营业务未发生,购买方违约支付违约金
合同未履行时收取违约方的违约金,由于未发生发票管理办法中规定的销售商品、提供服务等经营行为,不应开具发票.发票管理办法第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票.
情形二:合同履行,发生经营业务,购买方违约支付违约金
合同已经履行,购买方因延迟付款等原因,按合同约定向销售方支付一定金额的违约金.这种情况下的违约金,属于增值税暂行条例和《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文附件1)规定的价外费用.
情形三:合同履行,发生经营业务,销售方违约支付违约金
合同已经履行,销售方或服务提供方因质量不符合规定等原因,按合同约定向购买方支付一定金额的违约金.这种情况下,购买方虽然收到违约金,但其未发生销售商品、提供服务等经营行为,不缴增值税,不应开具发票.

保温杯加枸杞? 追问

2022-08-23 09:41

我属于情形二啊，我们是销售方，收取购买方支付的违约金，计入价外费，你为啥说不用开票

李霞老师 解答

2022-08-23 09:43

我是发的那个信息是说这种情况是可以不用缴纳增值税。是这三种情况可以不用交纳增值税，你再看。

保温杯加枸杞? 追问

2022-08-23 09:45

老师，就是这种情况下这类价外费可以不交税且计入营业外收入对吧

李霞老师 解答

2022-08-23 09:47

您好，对，只要是符合这三个的就可以。

保温杯加枸杞? 追问

2022-08-23 09:49

好的谢谢老师

李霞老师 解答

2022-08-23 09:52

祝您生活愉快开心快乐