送心意

李爱文老师

职称会计师,精通Excel办公软件

2017-06-12 20:04

这是出口退税中的一笔分录。 
确认收入的一笔分录,出口业务免税 
因此 
借:应收账款 
贷:主营业务收入

追问

2017-06-12 20:10

老师,那这里所说的退税率13%是什么意思?一般纳税人销售货物不是17%吗,免税的话为什么退税率不是17%,没接触过进出口公司,不是很理解

李爱文老师 解答

2017-06-12 20:19

退税率是13%,正常说销售货物17%的税率,对于销项免征,对于17%的进项税额只退13%的部分 
比如说:100元的不含税采购,进项是17元,国家只退13元(前20年是全退,退17元,现金只退13), 
那么还有4元不退的进项,只有做进项税额转出了,转到主营业务成本中4元 
免抵退 
免税指免销售的销项税 
抵税指可以退的进项税额可以用来抵减国内销售的销项税额(就是国家要退税给企业。企业要交国内销售的销项税给国家,税务说不必了,直接抵了这个税款,如果抵了之后,企业还要交,企业就补交一下税款;如果抵了之后,税务要退一点给企业,就退一点给企业结束) 
退税,就是按13%的税率对多的进项税额进行退税给企业,你明白了吗?

追问

2017-06-12 20:42

那具体分录应该怎么做,退13%的话这道题主营业务收入不是330000,330000不是全免吗,

李爱文老师 解答

2017-06-12 20:44

对于收入是全免了按17%计算的销项税额(就是销售的业务免税了) 
但是对于退13%的,是对采购业务的进项税,按13%的税率退。

追问

2017-06-12 21:05

它退税退的是半导体器件,那半导体器件不是公司生产的吗,我把它理解成了生产半导体器件的原材料存在进项税,这个退税退的是这个原材料的13%吗,还是其他什么的13%

李爱文老师 解答

2017-06-12 21:19

这个退税退的是这个半导体器件原材料(不含税价)的13%

上传图片  
相关问题讨论
这是出口退税中的一笔分录。 确认收入的一笔分录,出口业务免税 因此 借:应收账款 贷:主营业务收入
2017-06-12 20:04:43
同学你好  1、出口货物退税企业应在其出口货物装载的运输工具办结海关手续后,向其报关的海关申请办理出口货物的退税专用报关单(浅黄色)。出口货物在口岸海关直接办理出口手续的,由企业在口岸海关办理。出口货物在内地海关报关后转关至口岸海关出口的,内地海关在收到口岸海关的转关的通知单回执后,才予办理出口货物退税专用报关单。海关根据实际出口货物的数量、价格等签发出口货物专用报关单,并按规定收取签证费。海关签发出口货物退税专用报关单的时间为:装载出口货物的运输工具办结海关手续之日起,至海关放行货物之日起的六个月内。         2、办理出口退税必须在出口货物实际离境后,因此,存入出口监管仓库的出口货物要待货物提取出仓库并装载运输工具离境后,海关才能签发出口货物退税装用报关单。通过转关运输方式存入出口监管仓库的货物,企业应在货物装载运输工具离境后,向处境地海关申请办理出口货物退税专用报关单。          3、提取出口保税仓库货物销售给国内企业或三资企业进行深加工产品复出口的,海关按结转加工的有关规定办理,不予签定出口货物退税专用报关单。               4、企业遗失海关签发的出口货物退税专用报关单可以补办,补办时间为自该出口货物办结海关出口监管手续之日起6个月内。补办时,企业应先到主管其出口退税的地(市)国家税务局申请,税务机关经核实出口货物确实未办理过退税后,签发《关于申请出具(补办报关单)证明的报告》。企业得到《报告》后,应该到出口货物原签发海关去办理补办报关手续。海关凭《报告》补签出口货物退税专用报关单。               5、企业开展进料加工业务出口货物办理出口退税,必须持外经贸主管部门批件,先送主管其出口退税的税务部门审核签章,税务部门逐笔登记并将复印件留存备查。海关凭有主管出口退税税务部门印章的外经贸主管部门的批件,方能办理出口料件“登记手册”。企业因故未能执行进料加工合同,需持原“登记手册”或海关证明到主管税务部门办理注销手续。
2020-11-06 11:23:21
你好,学员,新年好 这个不难的,学堂也有对应的课程的
2022-02-07 20:05:49
你好! 先商务局(没有对外贸易经营者备案,下面的干不了) 再海关 (海关不登记 ,国税就没法办理出口退税资格认定) 最后 国税
2018-06-25 11:53:44
同学你好 可以从往来走账查看,查看相关经济业务发生的合理性,相关审批内控监管制度执行情况,从企业宏观产业经济环境等横向、纵向对比分析
2021-12-04 22:44:40
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...