老师第二个截图的700，怎么算出来的

小可爱 追问

2022-08-20 14:07

为什么要除以40.这个不应该按照税法规定的20吗；税法角度的计税基础要按照税法的折旧年限吧，靳老师讲的有点不明白

bamboo老师 解答

2022-08-20 14:12

会计预计使用寿命40年啊 会计按照40 税法按照20 这个是税法跟会计的差异

小可爱 追问

2022-08-20 14:16

计税基础不应该按照税法的折旧年限吗；第一问的计税基础的折旧年限就是按照税法的20啊，为什么第二题就按照会计的了

bamboo老师 解答

2022-08-20 14:17

算的时候各算各的啊
不是说了是税法跟会计的差异吗 

小可爱 追问

2022-08-20 14:18

那就算税法的计税基础为什么要用会计的折旧年限；会计的账面价值已经按照公允计量了啊

bamboo老师 解答

2022-08-20 14:24

税法认可的是会计按照40年计提折旧 不认可公允价值计量
比如会计说 我要按照30年 那税法就认可30年 然后税法自己还是按照20年 
税法不认可公允价值计量模式

小可爱 追问

2022-08-20 14:29

那为什么第一问的计税基础就按税法的折旧年限，第二问的计税基础就按会计的折旧年限

bamboo老师 解答

2022-08-20 14:39

请问可以把您说的第一问跟第二问分别标识一下吗

小可爱 追问

2022-08-20 14:43

下面截图就是第一问和第二问的解析

bamboo老师 解答

2022-08-20 14:50

第一问的计税基础就按税法的折旧年限，第二问的计税基础就按会计的折旧年限
可以标注一下您说的地方啊

小可爱 追问

2022-08-20 14:56

我用红色变框在上面截图标注了

bamboo老师 解答

2022-08-20 14:59

第一个图您标准的 是税法规定的
您说的第二问的 我没有找到 所以问的

小可爱 追问

2022-08-20 15:08

大框里面的200

bamboo老师 解答

2022-08-20 15:13

这个就是会计按年计提折旧的200
这里成本法计提了一年折旧 这就是第一年的折旧
然后写分录成本模式变公允模式啊 
就是后面公允价值后 会计不计提折旧了 然后税法折旧年限低于前面成本法核算的折旧年限 就用会计的了

第一年是成本核算 所以会计跟税法对比

小可爱 追问

2022-08-20 15:57

然后税法折旧年限低于前面成本法核算的折旧年限 就用会计的了---这个是有相关规定吗，具体是哪个规定

bamboo老师 解答

2022-08-20 16:00

这个是汇算清缴的时候体现的
会计折旧低于税法折旧年限 按照会计计提折旧扣除扣除
会计折旧高于税法折旧年限 按照税法年限计提折旧扣除

小可爱 追问

2022-08-20 16:08

这个是汇算清缴的时候体现的
会计折旧低于税法折旧年限 按照会计计提折旧扣除扣除
会计折旧高于税法折旧年限 按照税法年限计提折旧扣除
这个其实就是哪个折旧年限低，用哪个。
然后税法折旧年限低于前面成本法核算的折旧年限 就用会计的了----本题的会计折旧年限40年，税法是20年，用的是会计的40年，这个不是用高的吗，
怎么前后不一样了呢，一个用高的，一个用低的

bamboo老师 解答

2022-08-20 16:14

我表达的不太好 应该是折旧年限长的 折旧额低的