与高校合作的，签订技术开发（委托）合同，开票内容是*研发和技术服务*技术开发费，这属于研发费用，按照实际发生额的80%加计扣除吗？做账怎么做？

溪客 追问

2022-08-16 09:45

汇算清缴的时候加计扣除只能按80%加计扣除吗？

朴老师 解答

2022-08-16 09:50

同学你好
因为还没有研发成功
借研发支出
贷银行存款

溪客 追问

2022-08-16 09:56

这个是按照实际发生额的80%加计扣除吗？按80%加计扣除是什么意思？

朴老师 解答

2022-08-16 10:05

同学你好
1. 根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）第一条和《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）第一条规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2. 根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）第一条规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
3. 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

溪客 追问

2022-08-16 10:28

与高校签订的技术开发（委托）合同支付的技术开发费，这个不属于企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用吗？（按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除）？？

朴老师 解答

2022-08-16 10:35

同学你好
如果是委托研发
那就是委托方加计扣除
因为所有权是委托方

溪客 追问

2022-08-16 11:18

是的，我是委托方，不按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除？

朴老师 解答

2022-08-16 11:25

同学你好
对的
理解正确