就是公司进了一批货，进项税已抵扣，货当月已销售，次月发现这张发票有问题，也不能退回了，要进项税额转出，转出的进项税计入那个科目？不能退回了，税款也补交完了，怎么做分录呢？

我们是家电公司，这个月认证了几张进项发票也抵扣申报了；现在供货商那边要给我们折扣，要把这个月认证的记账发票做进项税转出，怎么做分录？如果做了进项税额转出，这个月报的税还用改吗？

答： 您好，分录为 借：库存商品 贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出 这个报增值税时，需要在附表二填写进项税额转出金额的。

失控发票，做做进项税额转出，转出的进项税额怎么做分录，

答： 你好， 借记 原材料/营业外支出 贷记 应交税费-应交增值税（进项税额转出）

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，请问我们有一张进项发票，对待失控，进项税额没交，但是货物发票我们都有。进项税额转出怎么做分录？

答： 转发宁波税局，一、对于购销关系真实，票货相符一致，其发票也是销货方自己合法取得、真实开具的情况。 在此种情况下，因销货方未申报缴纳税款，所以不需要税务稽查立案。企业仅需在税务机关核实情况后，作进项税额转出（类似按取得增值税普通发票处理）即可，其转出的进项税额可以转入成本。这一部分合法取得的专用发票因进项税额转出，造成利润减少。 可参照会计分录如下： 会计分录 （一）涉及当年度增值税的会计处理： 借：原材料（库存商品等） 　贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 注：假设本月没有发生其他涉及增值税的事项，贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税费--未交增值税”。分录如下： 借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税 补交该进项税额时： 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 （二）涉及以前年度增值税会计处理： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （三）同时按补交的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。 1．提取时： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--城建税 其他应交款--教育费附加 2．结转时： 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 3．补交税金： 借：应交税费--城建税 其他应交款--教育费附加 贷：银行存款 二、对于通过支付手续费等形式，购买虚开的增值税专用发票用于抵扣(移交稽查立案查处）的情况。 此类发票意味着没有真实交易，购买虚开的增值税专用发票，即其相应的“原材料”属于虚构。此时需会计调整，相应冲减原会计分录。由于其恶意虚开取得专用发票，故对其补缴增值税，不存在增加成本的问题，调账后实际增加了利润。 可参照会计分录如下： 会计分录 （一）如果是本年度：红字冲销原会计凭证分录 借：原材料等科目 【红字】 应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】 　贷：现金/银行存款/应付账款【红字】 因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。 借：应交税费--应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费--应交增值税—增值税检查调整 （二）如果是涉及以前年度调整：对于以前年度，补税的处理不影响利润，可直接借记红字进项，贷记增值税检查调整；同时对利润的影响在于对上年虚增存货导致的利润进行调整，可直接调整以前年度损益，调增权益。 1．调整进项及补增值税 借：应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】 贷：应交税费--应交增值税--增值税检查调整 2．调整以前年度存货虚增及所得税 借：现金/银行存款/应付账款 贷：以前年度损益调整--主营业务成本 借：以前年度损益调整--所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 借：以前年度损益调整--主营业务成本 贷：以前年度损益调整--所得税费用 　　利润分配--未分配利润 （三）支付滞纳金、罚款 补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金也应计入补缴当期“营业外支出”科目。 借：营业外支出 贷：银行存款