我单位是幼儿园，是民非企业会计制度，因经营不善而结业，现在处理固定资产一批，资产原值12万，累计折旧7万，净值5万元，现把这批5万元的资产卖到废品站，收到2.3万的现金，我应该怎样做分录呢？

小奇老师

职称：高级会计师

2022-08-12 13:24

同学您好，
首先将固定资产的净值转销，分录为，
借：固定资产清理  5
累计折旧  7
贷：固定资产   12
卖废品收到款项时，
借：银行存款  2.3
贷：固定资产清理   2.3
最后结转处置损失，
借：其他费用   2.7  （5-2.3）
贷：固定资产清理   2.7

小仪追问

2022-08-12 14:19

最后的其他费用再结转的话，利润也少

小奇老师解答

2022-08-12 14:50

是的，同学，您的理解是正确的，不过民间非盈利组织最后的收入费用都是结转至净资产类科目，其他费用结转至非限定性净资产，
借：非限定性净资产 2.7
贷：其他费用 2.7

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