计提第四季度的与企业所得税的时候，是按照第四季度的利润总额计提还是按照全年的利润总额计提然后减去已计提的企业所得税？如果第四季度是亏损的，全年是盈利的，又该怎么核算第四季度的企业所得税呢？

李宗艳 追问

2017-06-09 16:01

按照第三季度的数据计提？我不太懂，请老师举例解答吧

邹刚得老师 解答

2017-06-09 16:02

你好，比如你第三季度为止累计利润总额是10万，就按10万计提，到第四季度累计利润9万，第四季度就不计提所得税了

李宗艳 追问

2017-06-09 16:06

好的，就是说如果我要计提第三季度的企业所得税，就按到第三季度为止的利润总额计提然后减去前两个季度的已计提的企业所得税。如果第三季度亏损就不用计提了是吧？

邹刚得老师 解答

2017-06-09 16:07

你好，是的，是的

李宗艳 追问

2017-06-09 16:08

谢谢老师