送心意

易 老师

职称中级会计师,税务师,审计师

2022-08-05 10:32

同学您好,这个只有处置或者是报废的时候处理,公司报废机器设备,报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目;
公司转让机器设备或者抵债,处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
具体会计处理:
1.固定资产转入清理:
借:累计折旧
固定资产减值准备(如计提)
固定资产清理
贷:固定资产原值
2.处置报废取得收入(处置未产生收入不做)
借:现金/银行存款等
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)
 清理借贷一样

星星yzm 追问

2022-08-05 10:55

若处置不产生收入,固定资产清理后,借方的固定资产清理科目余额是那么放着就行了还是转入什么科目呢?

易 老师 解答

2022-08-05 11:01

借贷相同余额就是零,有差额就转当期损益这个只有处置或者是报废的时候处理,公司报废机器设备,报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目;
公司转让机器设备或者抵债,处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
具体会计处理:
1.固定资产转入清理:
借:累计折旧
固定资产减值准备(如计提)
固定资产清理
贷:固定资产原值
2.处置报废取得收入(处置未产生收入不做)
借:现金/银行存款等
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借:营业外支出——非流动资产损失(非流动资产毁损报废损失)
资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置损失)
贷:固定资产清理
产生清理利得
借:固定资产清理
贷:营业外收入——非流动资产收入(非流动资产毁损报废利得)
资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置利得)

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相关问题讨论
你有残值吗 没有残值你没有固定资产清理的
2019-06-22 15:11:44
你好! 是一样的,这里的设备就是固定资产
2019-09-27 18:36:08
同学你好 固定资产报废: 借:营业外支出 银行存款 贷:固定资产清理 减值: 借:资产减值损失 贷:固定资产减值准备 盘盈: 借:固定资产 贷:待处理财产损益 借:待处理财产损益 贷:盈余公积 未分配利润 盘亏 借:营业外支出 贷:待处理财产损益
2020-08-29 16:42:58
先是 借:固定资产清理,累计折旧,贷:固定资产,然后要把固定资产清理转入营业外支出,借:营业外支出,贷:固定资产清理
2018-06-28 10:31:17
你好,学员,你说的是损益科目吗
2022-02-28 21:07:09
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