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李老师2

职称： 中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-08 09:05

    我公司为一般纳税人，先前有安装资质，最近准备注销安装资质，以前根据国税（2002）117号文件规定，销售自产货物并提供安装劳务的，有安装资质并能分开核算的，就可以分别缴纳增值税和营业税，请问下如果以后没有安装资质了，我们是否还能分开核算，现在好像国税发（2011）23号文件，并没有说明安装资质的问题？

李老师2 解答

2017-06-08 09:15

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条规定： 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。 

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    我公司为一般纳税人，先前有安装资质，最近准备注销安装资质，以前根据国税（2002）117号文件规定，销售自产货物并提供安装劳务的，有安装资质并能分开核算的，就可以分别缴纳增值税和营业税，请问下如果以后没有安装资质了，我们是否还能分开核算，现在好像国税发（2011）23号文件，并没有说明安装资质的问题？
2017-06-08 09:05:10
你好，不是企业性质，而是增值税纳税人类型的分类
2018-03-20 19:16:52
你好，只能是去对方税局查询
2017-07-21 15:43:04
您好，就是税局那边出具的，认定为一般纳税人的文书
2019-12-31 15:46:26
会计财务制度核算健全。现在简单直接去大厅那边申请填表就可以转一般纳税人了
2019-07-15 10:06:53
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