小规模企业增值税如何抵扣？

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-08 08:28

你好，我想咨询一下，我们公司是小规模企业，本月的增值税含税应税收入是18000，符合减免的增值税，国税没有申报呢，但是地税已经申报了，增值税的附加税费已经缴纳了，请问，这个增值税的附加税费是不是不能退回了，如果不能退回，但是下个月的收入如果超过2万，可以抵减下个月的附加税费吗？

李老师2 解答

2017-06-08 08:37

根据《暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税【2013】52号）规定，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。该企业本月增值税应税收入未超过2万元，可以享受减免增值税的税收政策。至于其已缴纳的附加税费属于地税局征收，能否退还事宜建议其向所属地税税务机关咨询。