1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

李李李老师

职称： 中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-07 21:55

我们总公司与子公司之间有借款，又有关联业务往来，借款的利息怎么算，1、借款额算利息；2、（借款额+关联业务往来）算利息，业务往来是否要抵销？然后利息按借款合同未付利息，这部分利息是否还要计算利息？

李李李老师 解答

2017-06-07 22:07

《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）第一条规定，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和企业所得税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。    《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第八十五条规定，企业所得税法第四十六条所称不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，应按以下公式计算：    不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）。    其中：年度实际支付的全部关联方利息，包括实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用。这里需要强调的是，“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息。    标准比例，是指财税〔2008〕121号文件规定的比例，即：金融企业为5∶1，其他企业为2∶1。对于标准债资比例部分的利息支出，准予税前扣除。

上传图片  
相关问题讨论
关联是存在股权关系或者控制关系
2019-03-28 16:31:18
我们总公司与子公司之间有借款，又有关联业务往来，借款的利息怎么算，1、借款额算利息；2、（借款额+关联业务往来）算利息，业务往来是否要抵销？然后利息按借款合同未付利息，这部分利息是否还要计算利息？
2017-06-07 21:55:15
同学好。关联企业借款债资比金融企业是5 : 1，其他企业是2 : 1。
2022-03-13 00:00:27
只要你们之间协商一致,可以的
2019-11-20 16:22:56
关联方企业直接借款 ，可以有息，可以无息
2020-07-23 11:25:54
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 全国十佳网络教育机构 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 粤ICP备14062987号 粤公网安备 44030502000945号 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...