某进出口公司某月进口一批小汽车120辆，每辆关税完税价格80000元，每辆已纳关税20000元。当月在国内销售了70辆进口的小汽车，取得不含税销售收入9200000元。（小汽车消费税税率为5%）试计算：该公司本月应纳的增值税、消费税各多少？

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2022-08-02 12:03

你好！
1.进口增值税（80000+20000）*120/（1-5%）*13%=1642105.26
公司应纳的增值税=9200000*13%-1642105.26=-446105.26（留抵税额）
消费税=（80000+20000）*120/（1-5%）*5%=631578.95

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