预交的企业所得税如何处理？

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-07 18:37

你好！建安业在地税发票时预交了企业所得税，我企业的企业所得税在国税交了，对于预交的所得税，我该如何处理？

李老师2 解答

2017-06-07 18:46

    根据国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知国税发〔2004〕88号文件规定：四、关于货运发票开具问题（一）按代开票纳税人管理的所有单位和个人（包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人），凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款7%预征城建税，按营业税税款3%征收教育费附加。同时按开票金额3.3%预征所得税（国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的通知国税函〔2008〕977号文件规定统一按开票金额的2.5%预征个人所得税。），预征的所得税年终时进行清算。但代开票纳税人实行核定征收企业所得税办法的，年终不再进行所得税清算。

    因为贵公司属于核定征收企业所得税，年终不再进行所得税清算，预交的企业所得税，不办理退税。