老师好！我们是建筑业，去年预交企业所得税额1112.46元，项目未结束，所以显示是亏损状态，但我填表时，全年累积预交所得税额填不了怎么回事？

忧伤的小白 追问

2020-03-26 14:29

那意思是我不用填数字了是吗？

钟存老师 解答

2020-03-26 14:30

你有其他楼盘结束的，可以填写其他楼盘

忧伤的小白 追问

2020-03-26 14:31

那也不对啊！这表上面有这一栏怎么回事，因为我们一个项目可能都要好几年才能结束

忧伤的小白 追问

2020-03-26 14:33

去年我们也没结束，但预交的数字填了，主要是去年不是负利润。今年亏损，填不了数字怎么回事？

钟存老师 解答

2020-03-26 14:33

房地产开发企业所得税处理以开发产品完工时点为分水岭，完工前后企业所得税处理方法不同。

  完工年度之前，企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额，并填入企业所得税纳税申报表中。

  在完工年度，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

  在完工年度后，企业按照销售完工产品取得的收入和计税成本计算出实际毛利额，并填入企业所得税纳税申报表中。

忧伤的小白 追问

2020-03-26 14:35

我们是建筑公司，不是房地产开发，主要是提供劳务

钟存老师 解答

2020-03-26 15:29

根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函2010 156号）规定：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。同时，总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳。

因此，施工企业跨地区外出经营项目，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，然后扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳。所以施工企业在年度汇算清缴时异地预缴的0.2%企业所得税可以抵减应纳所得税额。如果总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时，由总机构主管税务机关办理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税。

那就是按照预征金额减去预缴的金额